Формализация причин и ответственных за возникновение отклонений фактического объема производства от запланированного

Причина отклонения	Код	Ответственные за откл-я	Код
-2-	-3-	-4-	-5-
1. Перебои в поставке сырья	110	Поставщики	10
		Бухгалтерия	11
		Отдел МТС	12
2. Неполная загрузка мощностей 2.1. Неисправность основного производственного оборудования 2.2. Неисправность вспомогательного и обслуживающего оборудования 2.3. Нехватка рабочей силы 2.4. Отсутствие спроса на продукцию	120 121 122 123 124	Технологи	13
		Покупатели	14
		Администрация	15
		Производственные рабочие	16
		Администрация ремонтного цеха	17
		Ремонтные рабочие	18
		Вспомогательные рабочие	19
		Служба кадров	20
		Служба сбыта	21
		Поставщики	22
3. Нехватка энергоресурсов	130	Отдел МТС	23
		Технические службы	24
4. Брак в производстве 4.1. Низкое качество сырья 4.2. Нарушение технологического процесса	140 141 142	Поставщики	25
		Технологи	26
		Рабочие	27
		Мастер цеха	28
5- Нарушение трудовой дисциплины	150	Рабочие	29

Последовательность работ по осуществлению процедуры оп­ределения влияния отклонений чистой выручки от реализации про­дукции на величину алгоритма "затраты-прибыль", представлена на рис. 12.2.

Рис. 12.2 Организационная модель последовательности осуществления процедур по определению влияния отклонений чистой выручки от реализации продукции на величину алгоритма «затраты – прибыль».

Реализация вышеописанных процедур контроллинга в практи­ческой деятельности промышленных предприятий Украины позво­лит оперативно формировать информацию о возникающих откло­нениях с целью своевременного принятия управленческих решений по регулированию (перегруппировке) затрат, по реконструкции, пе­ревооружению технологических линий или отдельных ее узлов, по оптимизации процессов поставки сырья и материалов и др., что в целом обеспечивает совершенствование процессов производства и способствует более полному раскрытию потенциальных возможно­стей каждого конкретного предприятия в реализации намеченных целей.

Практическое занятие на тему: «Реализация процедур контроллинга по определению влияния отклонений затрат на сырье и материалы и чистой выручки на величину алгоритма «затраты – прибыль»

1. Каков порядок расчета затрат на сырье и материалы?

2. Охарактеризовать технологический процесс и процесс накопления информации об отклонениях затрат на сырье и материалы.

3. Какова роль и значение системы кодирования в процессе накопления информации об отклонениях?

4. Как происходит обработка и реализация информации об отклонениях на сырье и материалы?

5. Каков порядок расчета отклонений чистой выручки от реализации продукции.

6. Охарактеризовать технологический процесс и процесс накопления информации об отклонениях чистой выручки от реализации продукции.

7. Как происходит обработка и реализация информации об отклонениях чистой выручки от реализации продукции?

Упражнение 12.1

Исходные данные:

Предприятие производит один продукт, который продает по цене 16 грн. за штуку. Постоянные затраты равны 76800 грн. в месяц и вклад в прибыль в общих поступлениях от реализации продукции составляет 40 %.

Требуется:

Определить какова будет маржа безопасности в единицах, если фактические поступления от реализации составили 224000 грн. Варианты ответа: 1)2000; 2)6000; 3) 12000; 5) 14000.

Упражнение 12.2

Исходные данные:

Предприятие продает в равных количествах продукты Х, У, Z при одинаковой цене за единицу продукции. Соотношение вклада в прибыль к поступлениям для продукта Х составляет 40%, для продукта У – 50% и общая – 48%. Постоянные затраты не будут зависеть от ассортимента и равны 20% общих поступлений от реализации. Предполагается изменение ассортимента продукции и реализации ее в следующих долях: Х-40%,У-25%, Z-35%/

Требуется:

Определить общую валовую прибыль в общих поступлениях от реализации продукции. Варианты ответа: 1) 2704%; 2) 45,3%; 3)47,4%; 5) 48,4%; 6) 68,4%.

Упражнение 12.3

Исходные данные:

Предприятие выпускает и продает два вида продукции – А и Б. Ожидается, что их годовая реализация будет в соотношении 1:3. Годовая выручка от реализации планируется – 420000. Соотношение вклада в прибыль к поступлениям от продукта А составляет 40%, а от продукта Б – 50%. Годовые постоянные затраты – 120000.

Требуется:

Определить сметный объем реализации в точке безубыточности. Варианты ответа: 1) 196 т.грн, 2) 200 т.грн, 3) 253 т.грн, 4) 255 т.грн.