- •1.Объективные условия возникновения аудита
- •2.Понятие аудита, его основная цель и задачи.
- •3.Стандарты аудиторской деятельности и их виды
- •4.Современное развитие аудиторской деятельности в Казахстане
- •5.Закон об аудиторской деятельности в рк
- •7.Понятие «аудитор» и порядок аттестации аудиторов
- •8.Принципы аудиторской деятельности
- •9.Лицензирование аудиторской деятельности.
- •10.Понятие аудиторского риска
- •11.Функции аудита
- •12.Компоненты аудита
- •13.Виды аудиторских доказательств.
- •14.Источники получения аудиторских доказательств
- •15.Основные компоненты аудиторского риска
- •16.Отличие аудита от ревизии
- •17.Права и обязанности аудиторских фирм при проведении аудиторской проверки
- •18.Требования, предъявляемые к созданию и деятельности аудиторской организации как юридического лица
- •19.Палата аудиторов и ее функции
- •20.Ошибки и мошенничество, их классификация
- •21.Методы получения аудиторских доказательств
- •22.Этапы планирования
- •23.Основные принципы планирования аудита
- •24.Профессиональная этика аудиторов
- •25.Положения, влияющие на качество работы аудитора
- •26.Права, обязанности и ответственность аудиторов
- •1. Аудиторы вправе:
- •2. Аудиторы обязаны:
- •27.Права, обязанности и ответственность аудиторских организаций
- •1. Аудиторские организации вправе:
- •2. Аудиторские организации обязаны:
- •28.Права, обязанности и ответственность аудируемого субъекта
- •1. Аудируемый субъект обязан:
- •29.Аудиторские доказательства
- •30.Контроль качества работы аудиторов
- •31)Предварительное планирование
- •32)Подготовка и составление общего плана аудита:
- •33) Составление программы аудита:
- •34) Система внутреннего контроля клиента
- •35) Выборка в аудите.
- •36) Аудиторский отчет
- •38) Внутрифирменные аудиторские стандарты
- •39) Содержание вводной части аудиторского отчета
- •40) Аналитическая часть аудиторского отчета
- •41) Особенности Итоговой части аудиторского отчета
- •43) Правила поведения аудитора
- •44) Устный опрос и тестирование в системе аудиторских доказательств
- •45) Заключение договора на аудиторскую проверку
- •46.Составление письма-соглашения аудиторской фирмы о согласии на проведение аудита
- •47.Аналитические процедуры в аудите и их виды
- •48.Функции и ответственность руководителя аудиторских фирм, руководителей аудиторских проверок, старших аудиторов, рядовых участников аудиторских проверок.
- •Функции рядовых участников проверки: Рядовые сотрудники аудита несут ответственность за выполнение обязанностей, порученных им в ходе осуществления аудита
- •49) Оценка системы внутреннего контроля
- •50) Основные виды нарушений в первичных документах, учетных регистрах, искажения при составлении отчетности
- •51) Рабочие документы аудитора, порядок их создания, использования и хранения.
- •52) Оценка существенности ошибок
- •53) Методика определения показателей уровня существенности
- •54) Неотъемлемый риск (внутрихозяйственный риск) и факторы его определяющие
- •55) Риск средств контроля
- •56) Риск необнаружения
- •57) Предварительный план аудиторской проверки
- •58) Виды сопутствующих услуг
- •59) Обязательный и инициативный аудит
- •60) Внутренний и внешний аудит
- •1.Объективные условия возникновения аудита
- •2.Понятие аудита, его основная цель и задачи
- •3.Стандарты аудиторской деятельности и их виды
- •36.Аудиторский отчет
- •37.Аудиторское заключение
51) Рабочие документы аудитора, порядок их создания, использования и хранения.
Под термином документация понимаются рабочие документы и материалы, подготавливаемые аудитором и для аудитора либо получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита. Наличие рабочей документации позволяет анализировать действия аудиторов и, следовательно, организовать как внутрифирменный, так и внешний контроль качества их работы. На основе рабочей документации аудиторская фирма может отстаивать свои интересы в суде в случае претензий клиентов по поводу низкого качества проведенного аудита. Рабочие документы должны обеспечивать подтверждение того, что проверка проведена надлежащим образом, должны раскрывать методы аудита, объем проверенных документов и подтверждать полноту и качественность аудиторского заключения. Кроме того, должно быть документальным образом подтверждено, что проверка была надлежащим образом спланирована, реализация плана аудита регулярно контролировалась и в ходе аудита подвергалась рассмотрению, а также, что при необходимости выполнялись соответствующие исследования. Рабочие документы должны позволять аудитору, возглавляющему проверку, и руководству аудиторской фирмы оценить работу как группы в целом, так и каждого аудитора по отдельности, и определить, не требуется ли изменить условия проверки в последующих периодах. В рабочих документах отражается информация:
-О планировании аудиторской работы
-О характере, временных рамках, объеме выполненных аудиторских процедур и результатах
-О выводах, сделанных на основе полученных аудиторских доказательств.
Также в рабочих документах должно содержаться обоснование аудитора всех важных моментов, по которым необходимо выразить свое профессиональное суждение вместе с выводами аудитора. В тех случаях, когда аудитор проводил рассмотрение сложных принципиальных вопросов или высказывал по каким-либо вопросам профессиональное суждение, в рабочие документы включаются факты, которые были известны аудитору на момент формирования вывода, и необходимая аргументация.
Объем документации по каждой конкретной аудиторской проверке определяется аудиторами самостоятельно на основе профессионального мнения. Вместе с тем объем рабочих документов должен быть таков, чтобы на основе данной документации можно было понять проделанную работу и обоснованность решений и выводов.
Рабочая документация состоит из:
-Отдельных заполненных таблиц и других подобных рабочих документов
-Объяснений, пояснений и заявлений руководителей и исполнительных работников аудируемой организации
-Копий, в т.ч. фотокопий, документов проверяемой организации, приложенных к соответствующим формам рабочих документов, составленным аудитором
-Других документов, имеющих существенное значение по мнению руководителя проверки или аудиторов, принимающих участие в данной проверке.
Рабочая документация оформляется в виде бланков, стандартных форм таблиц или в свободном изложении. Стандартная форма рабочих документов должна утверждаться аудиторской фирмой в качестве приложений к внутрифирменному стандарту и может корректироваться по мере необходимости.