1. По основной деятельности

1. Налоговый ПК – налоги и прочие обязательные выплаты (ЦФО: бухгалтерия)

2. ПК инкассации ДЗ (дебиторка) – поступления от реализации продукции прошлых периодов (ЦФО: Отдел контроля ДЗ или финансовая служба)

3. ПК обслуживания финансовых кредитов (кредиты под оборотные средства)

- даты и суммы, по которым платим % по кредитам

- даты и суммы лизинговых платежей (относим на себестоимость, т.к. относятся на основную деятельность)

ЦФО: финансовая служба

4. ПК формирования запасов – выплаты поставщикам за С и М (ЦФО: служба снабжения)

5. ПК з/п – выплата з/п в соответствии с «положением о з/п» (ЦФО: бухгалтерия)

6. ПК управленческих расходов (ЦФО: бухгалтерия)

7. ПК коммерческий

- поступления от реализации продукции данного периода

- расходы, связ. с реализацией (трансп…)

ЦФО: комм. служба

2. По инвестиционной деятельности

1. ПК реальных (не финансовых) инвестиций – не в ценные бумаги, а в оборудование, …

- даты и суммы выплат по приобретению ОС, НМА (отдел развития или служба снабжения)

2. ПК финансовых инвестиций (ц.б. или депозиты в банке). ЦФО: финансовая служба

3. ПК отдельных инвестиционных проектов – выплаты участникам проекта (ЦФО: менеджер проекта)

3. По фин. Деятельности

1. Эмиссионный ПК – выплаты, связанные с выпуском ц.б. (ЦФО: фин. служба)

2. Кредитный ПК – даты по погашению кредитов (ЦФО: фин. служба)

9. Прямой и косвенный методы планирования денежных потоков по видам деятельности

Прямой метод: ЧДП = Поступления – Выплаты (когда есть ПК)

- основан на анализе отчета о движении денежных средств (форма №4). В нем четко отражены все поступления и выплаты денежных средств предприятия за отчетный период. Для более удобного анализа движения денежных средств, все статьи разделены по сферам хозяйственной деятельности фирмы (текущая, финансовая, инвестиционная). С помощью этого отчета мы можем наблюдать все денежные потоки по разным видам деятельности.

Преимущества:

• возможность показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

• возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по различным текущим обязательствам;

• возможность осуществления досконального контроля;

• возможность определения денежного потока к определенному моменту времени;

• в долгосрочной перспективе дает возможность оценить ликвидность предприятия.

Недостатки:

• «Отчет о движении денежных средств» не контролируется законодательными и налоговыми органами, и поэтому говорить о полной достоверности информации в Форме №4 нельзя. Поэтому для более полного и достоверного анализа учета денежных средств используется форма №5, форма №2 и форма №1.

• Так же на предприятии ежедневно проводится множество операций, которые вызывают движение денежных средств и проблемой является то, что их сложно учесть и классифицировать.

• отчет о движениях денежных средств недоступен для внешних лиц - инвесторов, которые не могут оценить финансовое состояние предприятия. Для этого используют другую форму отчетности «Отчет о прибылях и убытках».

Косвенный метод

- носит более аналитический характер, позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств.

Суть его состоит в том, чтобы с помощью корректировки чистой прибыли рассчитать денежный поток. Существует определенный алгоритм формирования денежного потока по текущей деятельности предприятия.