- •1. Определение и виды бюджетов. Бюджетирование: функции, роль в управлении предприятием Определение
- •Виды бюджетов
- •Функции б. И роль в управлении предприятием
- •Вопрос 2. Система бюджетирования на предприятии
- •Регламент бюджетирования
- •Орган бюджетирования
- •Вопрос 3. Финансовая структура предприятия. Понятие и типы центров финансовой ответственности
- •Построение финансовой структуры
- •Вопрос 4. Виды денежных потоков. Прогнозирование денежных потоков предприятия
- •Классификация денежных потоков
- •5. Планирование доходной части бюджета
- •Основная
- •Инвестиционная
- •Финансовая
- •6. Методы финансового планирования.
- •Горизонт планирования:
- •Последовательный
- •Скользящий
- •I. Долгосрочное и краткосрочное планирование.
- •II. Планы / бюджеты верхних и нижних уровней
- •III. По функциональному принципу:
- •Вопрос 7. Бюджет доходов и расходов
- •Вопрос 8. Бюджет движения денежных средств
- •По основной деятельности
- •По инвестиционной деятельности
- •По фин. Деятельности
- •9. Прямой и косвенный методы планирования денежных потоков по видам деятельности
- •Основная деятельность:
- •Инвестиционная деятельность:
- •Финансовая деятельность:
- •10. Анализ отклонений от бюджета: цели, порядок, корректировка
- •1). Разделить отклонения: существенные и несущественные.
- •2). Отклонение: благоприятное и неблагоприятное.
- •3). Анализ причин:
Функции б. И роль в управлении предприятием
В широком смысле бюджетирование понимается как система тотального планирования и контроля целей, потенциала, мероприятий и ресурсов, необходимых для их достижения. Как средство бюджетирование является инструментом достижения более высоких результатов деятельности организации посредством повышения эффективности процессов управления.
К важнейшим функциям бюджетирования можно отнести:
экономическое прогнозирование;
бюджетный контроль;
координацию и регулирование;
финансовый анализ;
делегирование полномочий.
Роль бюджетирования в управлении предприятием:
для планирования и принятия управленческих решений в компании;
для оценки всех аспектов финансовой состоятельности предприятия и ее отдельных бизнесов;
для укрепления финансовой дисциплины, т. е. подчинения интересов отдельных структурных подразделений интересам предприятия в целом и собственникам ее капитала.
Главный смысл бюджетирования сводится к повышению финансово-экономической эффективности и финансовой устойчивости предприятия путем координации усилий всех подразделений на достижение конечного, количественно определенного результата.
Вопрос 2. Система бюджетирования на предприятии
Какие элементы мы должны зафиксировать на предприятии, чтобы Б. работало как управленческая технология:
Объекты планирования и анализа (фин. показатели, которые мы будем контролировать и анализировать)
-
ЧТО
планируем?
контролируем, спрашиваем?
анализируем?
Доходы и расходы
Денежные потоки
Разные соотношения 1) и 2)
Методы планирования:
Взаимоувязки д/с и к/с планов
Планы верхнего уровня и планы подразделений (снизу вверх / сверху вниз?)
Как согласовать функциональные области предприятия? С какого плана начинать: продажи? Загрузка оборудования?
-
КАК
планировать?
повторять из периода в период?
И нформация для планирования, контроля, анализа
-
Внутренняя (доступна на самом предприятии)
Внешняя (источники информации – вне предприятия)
1. БУ (ОПУ, Баланс…)
1. Темпы инфляции
2. Управленческий учет
2. Ставка рефинансирования
3. Стратегические планы (намерения, видение)
3. Курсы валют
4. Договора с контрагентами предприятия
4. Налоговые ставки
5. Инфо, которой обладают нефинансовые менеджеры – те, кто непосредственно работает с контрагентами (снабжение, продажники, логистики…)
5. Доходность, рентабельность
6. Начальные инвестиции в строительство / модернизацию
7. Период окупаемости инвестиций
1-4 – формализованная информация
5 - неформализованная
8. Оборачиваемость
9. Емкость рынка
10. Платежеспособный спрос
11. Стоимость используемых ресурсов
12. Уровень цен
13. Местные налоги и привилегии
14. Политические события
15. Эк. факторы (появление новых участников рынка)
16. Соц. Факторы
1-4 – макроуровень
5-8 – конкретный вид бизнеса (отрасль)
9-12 – конкретный географический рынок
Субъекты планирования и контроля – для кого мы это делаем (составляем эти планы)? Кому? С кого мы спрашиваем?
ЦФО – не всегда совпадают с подразделениями – формируют финансовую структуру предприятия