- •1. Определение и виды бюджетов. Бюджетирование: функции, роль в управлении предприятием Определение
- •Виды бюджетов
- •Функции б. И роль в управлении предприятием
- •Вопрос 2. Система бюджетирования на предприятии
- •Регламент бюджетирования
- •Орган бюджетирования
- •Вопрос 3. Финансовая структура предприятия. Понятие и типы центров финансовой ответственности
- •Построение финансовой структуры
- •Вопрос 4. Виды денежных потоков. Прогнозирование денежных потоков предприятия
- •Классификация денежных потоков
- •5. Планирование доходной части бюджета
- •Основная
- •Инвестиционная
- •Финансовая
- •6. Методы финансового планирования.
- •Горизонт планирования:
- •Последовательный
- •Скользящий
- •I. Долгосрочное и краткосрочное планирование.
- •II. Планы / бюджеты верхних и нижних уровней
- •III. По функциональному принципу:
- •Вопрос 7. Бюджет доходов и расходов
- •Вопрос 8. Бюджет движения денежных средств
- •По основной деятельности
- •По инвестиционной деятельности
- •По фин. Деятельности
- •9. Прямой и косвенный методы планирования денежных потоков по видам деятельности
- •Основная деятельность:
- •Инвестиционная деятельность:
- •Финансовая деятельность:
- •10. Анализ отклонений от бюджета: цели, порядок, корректировка
- •1). Разделить отклонения: существенные и несущественные.
- •2). Отклонение: благоприятное и неблагоприятное.
- •3). Анализ причин:
Построение финансовой структуры
Как от организационной структуры перейти к финансовой?
четко определить функции подразделения, статьи бюджетов и финансовые показатели
анализ орг. структуры
Проверка:
каждая функция должна быть закреплена за каким-то подразделением
не должно быть дублирования функций
норма управляемости – кол-во подчиненных у одного менеджера
Матрица организационной структуры
- проверка соответствия функции и подразделения:
Не должно быть пустых столбцов, но в то же время в каждом столбце не должно быть > 1 точки
В строчке может быть много точек, т.к. одно и то же подразделение может выполнять несколько функций.
Если в столбце нет ни одной точки, то необходимо создать подразделение, которое будет выполнять эту функцию.
|
Бизнес функции |
Управленческие функции |
||||||
|
закупка |
трансп-ка |
произв-во |
хранение |
… |
б/у |
упр. учет |
|
1. Цех получ. йогуртов |
|
|
+ |
|
|
|
|
|
2. Цех по произв-ву |
|
|
+ |
|
|
|
|
|
3. Бухгалтерия |
|
|
|
|
|
+ |
|
|
4. Маркет. отдел |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Склад |
|
|
|
+ |
|
|
|
|
6. Служба логистики |
|
+ |
|
|
|
|
|
Принципы формирования финансовой структуры:
Вменять в ответственность можно только те показатели, на которые менеджеры ЦФО могут оказывать влияние. В противном случае менеджер ведет учет таких показателей
При формировании ФС необходима разработанная система управленческого учета => соотнесение Д и Р с теми, которые могут на них влиять
Ответственность за фин. показатели не всегда возникает в месте их формирования.
ЦФО:
- простые (1 подразделение)
- сложные (> 1 подразделения)
Необоснованный рост затрат вследствие правила персонифицированной ответственности путем трансферта издержек
Некоторые ЦЗ могут быть ЦМД
Не всегда за ЦФУ стоят определенные подразделения. ЦФУ иногда – аналитический инструмент.
Вопрос 4. Виды денежных потоков. Прогнозирование денежных потоков предприятия
ДП – ден. ср-ва, исходящие с предприятия (выплаты) и входящие на предприятие (поступления)
Доходы≠Поступления; Расходы≠Выплаты
1) Доход есть, нет поступления – доход по отгрузке
2) Поступления есть, но это не доход – получение кредита
3) Есть расход, нет выплат – амортизация
4) Выплата не является расходом – погашение кредита или кредитование других
Документы, в кот. отраж. ДП:
- Бюджет движения ДС
- Платежный календарь
Цель планирования ДП – поддержание ликвидности и платежесп-ти предприятия