1. Основная

2. Инвестиционная

3. Финансовая

Основная деятельность:

От реализации товаров и услуг, производимых предприятием. Основная деятельность связанна с движением оборотных активов.

1. от реализации настоящего периода

2. от реализации прошлых периодов (погашение дебиторской задолженности)

3. от реализации будущих периодов ( предоплата, аванс)

Инвестиционная деятельность:

Инвестиционная деятельность связана с движением внеоборотных активов.

1. Получение дивидендов

2. Реализация ценных бумаг

3. Реализация основных средств

Финансовая деятельность:

Финансовая деятельность связана с привлечением финансовых ресурсов.

1. Эмиссия ценных бумаг

2. Кредиты

3. Поступления от собственников

6. Методы финансового планирования.

1. Прогноз – оценка будущих событий, как правило, на которые фирма не может повлиять.

Характеристики прогноза:

• Множественность

• Субъективность

• Качество прогноза зависит от той информации, которой мы располагаем

2. План – некая последовательность действий, сформированная с учетом:

• цели и срока достижения цели

• прогнозов

• ресурсов

3. Бюджет – финансовый подход – краткосрочный финансовый план до первого года, выраженный в стоимостных единицах, составляемый для предприятия в целом или для выбранного проекта.

- управленческий подход – любой документ в системе финансового управления предприятием

• Баланс

• Бюджет запасов

В результате возникает проблема бюджетирования, которая состоит в том, что на предприятии множество планов и бюджетов, которые необходимо согласовать. Нужно сделать какой-то план первичным, а остальные планы будут производными

Аспекты, по которым согласуют планы:

1. Горизонт планирования:

• Долгосрочные планы – более 5 лет

• Среднесрочные – 3-5 лет

• Краткосрочные – до 1 года

На длительность планов влияет:

1. Стабильность внешней среды

2. Предсказуемость изменений

3. Скорость технологических изменений в отрасли

Соответственно, чем выше перечисленные факторы, тем уже горизонт планирования.

Обычно при планировании используют показатели трех уровней:

2. Потенциала предприятия – совокупность технологий и оборудования для производства продукции или услуг.

3. Ассортимента предприятия – те виды и группы товаров, которые производит предприятие.

4. Финансовые показатели – доходы/расходы, связанные с производством этой продукции.

	Потенциал предприятия	Ассортимент предприятия	Финансовые показатели
Долгосрочные	изменяется	изменяется	изменяется
Среднесрочные	не изменяется	изменяется	изменяется
Краткосрочные	не изменяется	не изменяется	изменяется

Какой план должен быть первичным? Долгосрочный. Д/с и к/с должны быть связаны между собой.

Согласование д/с и к/с планов проводится двумя способами:

1. Последовательный

2. Скользящий

Последовательный метод:

1. Формируется долгосрочный план в агрегированных показателях

Пример:

1год	2год	3год
200	300	400

2. Составляем детальный краткосрочный план на 1й год

Пример:

1месяц	2месяц	…
10	50	…

3. Аналогично составляем краткосрочные планы для второго, третьего года

4. Начиная с четвертого года, формируется новый долгосрочный план

Плюсы метода: простота

Минусы метода: не учитывает новые факторы, которые поступают при прошествии года.

Скользящий метод:

1. Формируется долгосрочный план в агрегированных показателях

Пример:

1год	2год	3год
200	300	400

2. Составляем детальный краткосрочный план на 1й год

Пример:

1месяц	2месяц	…
10	50	…

3. Начиная со второго года снова составляем долгосрочный план в агрегированных показателях на три года

Пример:

1год	2год	3год
300	700	1000

2год	3год	4год
250	650	900

4. Составляем детальный краткосрочный план на ближайшие 3 года.

5. После пришествия второго года поступаем также.

Плюсы метода:

• сохраняет связь между кратко и долгосрочным планированием

• учитывает новую информацию

Минусы метода: трудоемкий