Задача 2.

Гражданин Сидоров имеет сына (12 лет) и дочь (20 лет). Дочь работает программистом. Ежемесячная ЗП Сидорова – 28 тыс. руб. по трудовому договору. Организация, в которой он работает, подарила ему на день рождения телевизор – 35 тыс. руб.

В 2009 году Сидоров продал за 150 тыс. руб. гараж, приобретенный им в 2005 году, а также оплатил:

- свое обучение – 57 тыс. руб.

- лечение сына – 35 тыс. руб.

- лечение дочери – 25 тыс. руб.

Все необходимые документы для подтверждения права на стандартные и социальные налоговые вычеты имеются.

Стандартными вычетами он воспользовался при подаче декларации.

Сумма НДФЛ по итогам подачи налоговой декларации.

Доход = 28*12 + 31 + 150 – (0,4*1 (ТАК КАК ПОСЛЕ ПЕРВОГО МЕСЯЦА ДОХОД ПРЕВЫШАЕТ 40 ТЫС. РУБ.) + 2*10 + 150 + 57 + 35) = 254,6 тыс. руб.

НДФЛ = 254,6 * 0,13 = 33,098 тыс. руб.

Задача 3.

15.04 организация выдала работникам рублевый заем на 6 месяцев в сумме 100 тыс. руб. под 10% годовых. Заем с процентами возвращен по окончании действия договора.

16.10 работник погасил долг и заплатил всю сумму процента.

Ставка рефинансирования 21%.

Размер налоговых обязательств работника по окончании договора займа.

100*183*0,1/365 = 5,014 тыс. руб.

100*183*0,14/365 = 7,019 тыс. руб.

НБ = 7,019 – 5,013 = 2,005

НДФЛ = 2,005*0,35 = 0,7 тыс. руб.

Должно быть 184 дня – НЕ ХОЧУ ПЕРЕСЧИТЫВАТЬ

Задача 4.

Гражданка Наумова в отчетном году получила в банке ипотечный кредит в размере 600 тыс. руб. сроком на 3 года. Кредитный договор предусматривает ежегодное погашение кредита равными платежами по 200 тыс. руб., а также выплату процентов в общей суме 120 тыс. руб., в том числе в первый год, следующий за отчетным, - 60 тыс. руб., во второй год – 40 тыс. руб., в третий год – 20 тыс. руб.

Отчетном году на полученный кредит и собственные сбережения Наумова приобрела дом стоимостью 1 700 тыс. руб. Доход Наумовой с учетом всех налоговых вычетов:

- В первый год, следующий за отчетным, - 500 тыс. руб.

- Во второй год – 400 тыс. руб.

- В третий год – 400 тыс. руб.

НДФЛ - ?

Доход1 = 500 - 1 700 – 60 = - 1 260

НДФЛ (возврат) = 500 * 0,13 = 65

Доход2 = 400 – 40 – 1 260 = - 900

НДФЛ (возврат) = 400 * 0,13 = 52

Доход3 = 400 – 20 – 900 = - 520

НДФЛ (возврат) = 400 * 0,13 = 52

НДПИ

Задача 1.

Организация занимается добычей калийной соли. В текущем налоговом периоде организация добыла 300 т соли и реализовала 230 т добытой соли на сторону:

- 80 т на внутреннем рынке по цене 180 руб. за т с НДС

- 30т на внутреннем рынке по цене 200 руб. за т с НДС

- 120 т на внешнем рынке по цене 12$ за т

Курс на дату отгрузки 28.70, на дату оплаты – 28.80.

Сумма НДПИ - ?

НДПИ = 0,038 * 300 * ((180*100/118) * 80 + (200*100/118) * 30 + (12*28,7) * 120) / 230 = 2 905,5 руб.

Налог на имущество

Задача 1.

Организация ведет свою деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям. Сданные в аренду ОС учитываются на счете 03/ «Доходные вложения в материальные ценности». 1 квартал текущего года:

Имущество организации (тыс. руб.)	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04
Остаточная стоимость ОС	5 800	4 900	5 300	5 000
Доходные вложения в материальные ценности	1 500	1 300	1 200	1 000
Производственные запасы	3 000	2 500	3 500	5 600
Денежные средства	1 280	2 000	3 600	5 300
Расходы будущих периодов	97	90	85	80

НИО = (5 800 + 1 500 + 4 900 + 1 300 + 5 300 + 1 200 + 5 000 + 1 000) * 0,022 * 0,25 / 4 = 35,75 тыс. руб.