Задача 2.
Организация занимается производством мебели. В апреле отгружено покупателям по отпускной цене 2500 комплектов на сумму 75 млн. руб., в т.ч. в счет перечисленных в прошлом периоде авансов – на сумму 55 млн. руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет поставок следующего месяца в сумме 30 млн. руб. От сдачи в аренду помещений получено 3 млн. руб.
Организация в апреле с расчетного счета оплатила:
аванс поставщику за сырье и материалы - 20 млн. руб.;
счет за воду для производственных нужд, потребленную в прошлом месяце – 4 млн. руб.
В апреле организация потребила коммунальные услуги на сумму 1,2 млн. руб. (включая НДС), оплата которых будет произведена по договору мае в течение 10 дней после выставления счета.
Расходы по командировкам составили 48 тыс. руб., в том числе: 10 тыс. руб. – транспортные расходы (НДС в ж/д билете не выделен), 8 тыс. руб. – суточные (в т.ч. 4 000 – в пределах норм) и 30 тыс. руб., включая НДС, - гостиница (к счету приложен счет-фактура с выделенным НДС). Расходы на горюче-смазочные материалы, приобретенные за наличный расчет через АЗС, - 40 тыс. руб. В налоговом периоде на производство реализованной продукции сырья и материалов было списано на сумму 17 млн. руб.
В апреле районной средней школе были переданы безвозмездно два компьютера, которые использовались в течение 30 месяцев в бухгалтерии организации. Срок полезного использования компьютеров на момент их ввода в эксплуатацию был установлен приказом директора равным 65 месяцам. Компьютеры были приобретены по цене 30 000 руб. каждый (с НДС).
Определите обязательства по уплате НДС в бюджет за апрель.
НДСупл = 75*0,18
НДСвыч = 55*18/118
НДСупл = 30*0,18
НДСупл = 3*0,18
НДСвыч = 20*18/118
НДСвыч = 1,2*18/118
10000 ---
30000*18/118 – выч
40000 - то же, если на ККМ выделен НДС
Не реализация?
НДС = 75 000*0,18 – 55 000*18/118 + 30 000*18/118 + 3 000*0,18 – 20 000*18/118 – 1 200*18/118 + 30*18/118 – 40*18/118 + 30 000*35/65 = 23 140,287 тыс. руб.
Задача 3.
ЗАО «Пилот» осуществляет 2 вида деятельности, один из которых облагается по ставке 18 %, а другой освобожден от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ. Уплата НДС производится поквартально.
В апреле текущего года ЗАО приобрело 2 компьютера для бухгалтерии на общую сумму 60 000 руб. (в т.ч. НДС). За их доставку организация заплатила еще 2000 руб. с учетом НДС. Стоимость работ, облагаемых НДС, составила во втором квартале текущего года 360 000 руб. с учетом НДС, а необлагаемых работ – 200 000 руб.
Определите НДС, подлежащий уплате в бюджет, при условии, что компьютеры введены в эксплуатацию в июне (в мае) текущего года.
НДСвыч = (60 000*18/118 + 2 000*18/118) * 360/560 = 6 079 руб.
НДСупл = 360*18/118
Задача 4.
Фирма А отгрузила фирме Б товар на сумму 240 000 руб. (в т.ч. НДС – 40 000). Оплата за него должна быть произведена через 10 дней после отгрузки, чего не произошло. Фирма А реализовала право требования к фирме Б фирме В за 120 000 руб. Фирма В добилась от фирмы Б погашения задолженности, но только в сумме 180 000 руб. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет, по каждому из участников сделки. Укажите сроки предъявления НДС к вычету.
НДС (А) = 40 000 с 60000 НДС по расчетной ставке
НДС (Б) = - 120 000*40/240
НДС (В) =
Переуступка права требования
АКЦИЗЫ
Задача 1.
Организация в налоговом периоде произвела 2500 Дкл спирта этилового из пищевого сырья. Спирт был использован следующим образом:
300 Дкл реализовано парфюмерной фабрике,
20 Дкл реализовали городской больнице,
700 Дкл обменяли на запасные части для оборудования,
400 Дкл реализовали на сторону производителю ликеро-водочных изделий,
900 Дкл использовали в собственном структурном подразделении для производства водки.
В налоговом периоде было реализовано 20 тысяч бутылок водки (емкостью 0,5 литра).
1 Дкл равен 10 литрам.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Акциз по спирту = (3 000 + 200 + 7 000 + 4 000) * 30,5 = 433 100
Акциз по водке = 20 000 * 0,5 * 210 * 0,4 = 840 000