Задачи_земельный и транспортный налоги

Тема «Транспортный налог»

Задача 1.

Организация 11 января приобрела транспортное средство: грузовой автомобиль с мощностью двигателя – 300 лошадиных сил. Грузовой автомобиль был зарегистрирован в ГБДД 10 марта текущего года. 6 мая организация продала грузовой автомобиль и сняла его с регистрации 12 мая.

Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате. Для расчета используйте базовые ставки налога, установленные главой 28 НК РФ.

Задача 2

ООО «Факел» приобрело и поставило на баланс 4 зарегистрированных в г.Москве транспортных средства, а именно:

1) ВАЗ 2108, мощностью 90 л.с., поставлен на учет 26.03.

2) ВАЗ 2104, мощностью 75 л.с., поставлена учет 25.11.

3) Яхта, мощностью 120 л.с., поставлена на учет 25.06.

4) Грузовой автомобиль, мощностью 95 л.с., поставлен на учет 27.12. Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате за год.

Задача 3.

Гражданин Н. стал виновником серьёзной автомобильной аварии. В связи с судебным разбирательством его автомобиль как вещественное доказательство находится на штрафной стоянке в течение 5 месяцев. Может ли гражданин Н. не оплачивать транспортный налог за эти 5 месяцев в связи с тем, что фактически он был лишен возможности пользоваться автомобилем?

Задача 4.

ЗАО «Актив» в январе текущего года купило и зарегистрировало в ГИБДД два автомобиля - «Жигули» и «Волгу». Мощность их двигателей равна:

у «Жигулей» - 75 лошадиных сил;

у «Волги» - 130 лошадиных сил.

Первую машину «Актив» снял с учета в ГИБДД в феврале. «Волга» принадлежит фирме весь год. В регионе по транспортному налогу установлены такие же ставки, как в Налоговом кодексе. Рассчитайте транспортный налог за год.

Тема «Земельный налог»

Задача 1.

Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына – 40%. Площадь земельного участка – 2 150 м2, кадастровая стоимость – 2 000 000 руб./га. Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый период.

Задача 2.

Организация имеет во владении земельный участок площадью 5 750 м2 кадастровой стоимостью 2 745 900 руб./га, который используется в производственных целях. Организация 25 апреля 2015 г. приобрела в собственность земельный участок площадью 2 950 м2, из которых 2 200 м2 используются под жилищное строительство, которое началось 1 июня 2015 г. и должно быть окончено 1 декабря 2017 г. Остальная площадь используется для строительства продовольственного магазина. Кадастровая стоимость 1 га приобретенного участка 2 650 000 руб.

Определите сумму налога на землю, которую необходимо уплатить организации за налоговый период 2015 г. Примените максимальную ставку налога, установленную законодательством.

Задача 3.

В январе организация «Квантор» передала своей дочерней организации в безвозмездное пользование сроком на 5 лет земельный участок, числящийся в составе объектов ОС. Кадастровая стоимость этого земельного участка по состоянию на 01.01.текущего года составляет 6 000 000 руб. Налоговая ставка земельного налога в муниципальном образовании, в котором находится земельный участок, установлена в размере 1,5%. Кто в данной ситуации является плательщиком налога? Рассчитайте сумму авансового платежа по земельному налогу за 1 квартал текущего года.

Задача 4.

Организация приобрела земельный участок для жилищного строительства 12 августа текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано в этот же день. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1 500 000 руб. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.

Решение обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

Задача № 5.

12 января 2014 года индивидуальный предприниматель П.К. Монин приобрел земельный участок для строительства жилого дома на шесть квартир. Предположим, что 31 декабря 2015 года П.К. Монин зарегистрирует право собственности на дом. Строительство финансируется за счет собственных средств предпринимателя, а реализация квартир начнется в 2016 году.

Кадастровая стоимость земельного участка - 1 500 000 руб. Ставка налога, соответствующая категории участка, установлена органом местного самоуправления в размере 0,3%.

Определите сумму земельного налога за 2014, 2015 и 2016 годы?

Задача № 6.

Организация приобрела земельный участок для жилищного строительства 10 апреля текущего года. Право собственности на этот участок зарегистрировано в этот же день. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 2 400 000 руб. Ставка земельного налога в регионе установлена в размере 0,3%. Отчетным периодом по налогу является квартал.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате по итогам года.

Решение обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.