Задача 2.

По результат 9-месяцев отчетного периода доход организации от реализации продукции нарастающим итогам составил 152 млн. руб., расходы – 124 млн. руб.

Убытки от реализации ОФ, реализованных в июле, составили 2,5 млн. руб. Срок службы ОФ – 3 года. На момент реализации ОФ эксплуатировались 1 год и 2 месяца. (прочие расходы, включаемые в расходы от реализации)

Положительная курсовая разница по операциям в иностранной валюте – 600 тыс. руб., отрицательная – 300 тыс. руб.

Организация получила проценты по принадлежащим ей облигациям и векселям соответственно 5 и 3,8 млн. руб., а также дивиденды по акциям – 7 млн. руб.

Организация участвует в простом товариществе, доля участия – 60%. По результатам 9 месяцев был получен убыток по совместной деятельности – 800 тыс. руб. (доходы от совместной деятельности учитывается, а расходы - нет)

Прочие внереализационные расходы организации за III квартал составили 200 тыс. руб.

В течение отчетного периода организация перечислила в бюджет авансовые платежи по налогу на прибыль на сумму 644 тыс. руб.

Определите сумму авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащую доплате по результатам 9 месяцев.

Выручка от реализации = 152 000 – 124 000 - 2 500*2/22 = 27 773 тыс. руб.

Выручка от внереализационной деятельности = 600 – 300 + 5 000 + 3 800 – 200 = 8 900 тыс. руб.

НБ = 27 773 + 8 900 = 36 673 тыс. руб.

Налог на прибыль = 36 673*0,2 – 644 = 6 690,6 тыс. руб.

Задача 3.

В первом квартале выручка от реализации промышленной продукции составила 750 тыс. руб., себестоимость определена в 250 тыс. руб.

10.01 – куплен пакет акций 300 шт. по цене 750 руб. за акцию (АКЦИИ КУПЛЕНЫ, НО РЕАЛИЗОВАНЫ!!!)

26.02 – приобретена валюта в объеме 2 000 $ по курсу 30,3 руб. Официальный курс валюты на 26.02 – 30 руб., на 31.03 – 31,85 руб. (две курсовые разницы: на момент операции и на конец периода)

В отчетном периоде причитается к получению штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 50 тыс. руб., причитаются к оплате штрафы 30 тыс. руб., в т.ч. за занижение налоговой базы – 10 тыс. руб.

Причитается к получению доход за сдаваемую в аренду площадь в сумме 60 тыс. руб., при затратах на ее текущий ремонт – 20 тыс. руб.

На основе договора комиссии приобретено и передано другой организации оборудование стоимостью 560 тыс. руб., комиссионное вознаграждение – 10% от стоимости сделки.

В отчетном периоде были реализованы ОФ на сумму 410 тыс. руб. (отслужили 2 года, нормативный срок службы – 10 лет), первоначальная стоимость – 500 тыс. руб.

Определите обязательство организации по налогу на прибыль.

Выручка от реализации = (750 000 - 500 000*96/120 + 410 000) – 250 000 = 510 000 руб.

Выручка от внереализационных операций = 0,85 * 2 000 - 2 000*0,3 + 50 000 – 20 000 + 60 000 – 20 000 + 0,1*560 000 = 127 100 руб.

Налог на прибыль = (510 000 + 127 100)*0,2 = 127 420 руб.

Новая рассылка

Задача 1.

В сентябре текущего года ЗАО «Марс» продало автомобиль за 190 400 руб. (с учетом НДС). По данным налогового учета его остаточная стоимость составила250 600 руб. Расходы, связанные с реализацией основного средства, у организации оставили 8 500 руб. Срок полезного использования автомобиля составляет 48 месяцев, а фактический срок его эксплуатации до момента продажи – 40 месяцев.

Требуется рассчитать результат от реализации основного средства.

Стоимость автомобиля договорная = 190 400*100/118 = 161 356 руб.

Убыток от реализации = 161 356 – 250 600 - 8 500 = - 97 744 руб.

Списание за этот период = - 97 744*3/8 = - 36 654 руб.