5 Определение состава и особенностей формирования доходов акб «укрсоцбанк»

5.1 Краткая характеристика структуры доходов

Какими важными для банка не были бы цели и приоритеты, реализованные в процессах комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой, потому его главная цель - получение дохода и прибыльность деятельности.

Доходы банка - это рост экономических выгод в течение периода, который анализируется, в результате реализации банковского продукта и другой деятельности банка в виде увеличения активов или уменьшения обязательств.

Банковские доходы могут быть диверсифицированы по таким признакам [26]:

• по порядку получения (процентные, непроцентные и тому подобное);

• по источникам получения (предпринимательские структуры, население, биржи);

• по частоте получения (стандартные, неопределенные);

• по гарантии получения (наличность, счета, ценные бумаги, материальные объекты);

• по срокам получения (инвестиционный временной эффект).

Различные элементы банковского бизнеса являются источниками его доходов. К ним можно отнести следующие: кредитование, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийная деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, корреспондентские отношения с другими банками, оказание нетрадиционных банковских услуг [32].

Доходы банка от рассматриваемого направления бизнеса могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитного сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от величины процентной ставки, порядка начисления процента и длительности кредитового сальдо.

Доходы от нетрадиционных услуг банка складываются из доходов от консультационных, лизинговых (лизинговые платежи, процентные платежи, комиссия), информационных услуг банка и т.д.

Доходы неординарного характера связаны с разовыми сделкам от реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены нал балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов банка по форме подразделяются на [32]:

1. процентные доходы;

2. комиссионные доходы;

3. прочие виды:

• доходы от операций на рынке спекулятивного характера;

• разница между балансовой в рыночной ценой проданного имущества;

• переоценка ценных бумаг и других активов;

• полученные штрафы, пени, неустойки

• дисконтный доход.

Одним из важных вопросов банковской деятельности является оптимизация структуры его доходов. А.М. Герасимович приводит следующие рекомендации:

1) Процентные доходы (разделенные на процентные доходы по гривневым кредитам и процентные доходы по валютным кредитам или на проценты по займам, по депозитам в банках, лизингу клиентам, портфелю долговых ценных бумаг) могут быть оптимизированы в пределах конкурентных, ресурсных, социальных и других внешних ограничений, а также ограничений относительно качества (доля просроченных кредитов не может превышать 2—5 % в структуре доходов банка).

2) Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по паевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в отдельных случаях могут быть значительно повышены, потому что их доходность лишь в виде исключения является единственной целью инвестиций. Значительно чаще предусматривается согласование с другой целью, которая обусловливает некоторое снижение доходности относительно расходов на управление, информацию, диверсификацию и тому подобное.

3) Непроцентные комиссионные доходы (оплата за открытие и ведение счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по трастам и тому подобное) должны отвечать затратам и качеству операции, а их избыточный рост означает потерю качества банковского управления и имиджа банка.

4) Непроцентные торговые доходы (покупка-продажа валюты, ценных бумаг и других финансовых инструментов — фьючерсов, опционов, валютный дилинг и арбитраж), сформированные краткосрочными колебаниями котировок активов, являются следствием не традиционных банковских операций, а банковских соглашений, не очень характерных и слишком рискованных для банков. Потому удельный вес таких доходов в структуре доходов банка резко ограничен в результате их нестабильности. Соответственно их максимизация не предусматривается.

5) Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг (консультации, посреднические услуги, гарантии, поручительство) и доходы от уплаты или аренды невещественных активов (методики и методические разработки, ноу-хау, программное обеспечение и тому подобное), разработанных или приобретенных банком, отличаются наивысшим качеством, характеризуют банковский менеджмент как высокопрофессиональный и компетентный. В случае единичных инвестиций и относительно незначительных операционных расходов эти доходы могут быть стабильными и гарантированными. Только в одиночных случаях целевая функция управления доходностью предусматривает возможную максимизацию таких доходов.

6) Доходы, полученные банком от финансовых санкций (штрафы, пеня и тому подобное), применены к проблемным заемщикам и нарушителям условий соглашений с точки зрения управления доходами банка, крайне негативные и должны быть минимизированы. Они только ухудшают сложное финансовое состояние проблемных заемщиков, осложняя выполнение ими своих обязательств, потому лишь частично возмещают убытки банков, часто способствуют росту убытков, поскольку снижают имидж банка и нарушают партнерские отношения.

7) Другие доходы, например возвращение потерянного кредита в случае санации проблемного заемщика и «очистки» его долгов и обязательств для возобновления имиджа, являются лишь частичным возмещением убытков банка и должны быть минимизированы.

Следовательно, целевая установка на максимальное увеличение доходов банка вредна при переходе к случайным доходам, от стандартных к неопределенным, от материальных объектов к наличности.

Невзирая на важность прироста количественных показателей, для управления доходностью банка большое значение имеют качественные параметры доходов, что обязательно должно быть учтено во время наработки приоритетов управленческих решений относительно прибыльности банка. С точки зрения их качества доходы разделяют на [26]:

• адекватные — наивысшие по качеству, получают их от основных видов банковской деятельности (разделяют на процентные и непроцентные, заимообразные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсо- и интеллектуалоемкие и тому подобное);

• случайные — более низкие по качеству, среди которых выделяют чрезвычайные доходы (возвращение «плохого», потерянного кредита), спекулятивные доходы от валютного арбитража и краткосрочных операций с ценными бумагами, начисленные штрафы, пеня и другие финансовые санкции, реализация имущества (помещения, активы);

• авантюрные — низкие по качеству или практически некачественные доходы, полученные банком в случае нарушения договорных паритетов, неадекватной системы оплаты комиссионных расходов (в процентах от суммы платежа) нарушения соотношения «риск — классификация  резервы» и тому подобное.

Сочетание количественных и качественных характеристик доходов  одна из целей управления ими.