Задачи по дисциплине «Налоги и сборы с юридических лиц» для получения аттестации «Помощник налогового консультанта»

Задача № 1.

ООО «Сосна» зарегистрированное в ИФНС по Мотовилихинскому району г. Перми осуществляет следующие виды предпринимательской деятельности:

• Оптовая торговля автомобилями;

• Розничная торговля автомобилями в салоне с площадью торгового зала 300 кв.м.;

• Ремонт и техническое обслуживание автомобилей;

• Мойка автомобилей;

• Оказание услуг по хранению автомобилей на платной стоянке площадью 600 кв.м.;

• Оказание услуг по перевозке грузов (количество автомобилей в собственности 10, в аренде 15);

• Розничная торговля моторными маслами и техническими жидкостями через киоски на автостоянках;

• Размещение наружной рекламы на грузовом автотранспорте;

• Размещение наружной рекламы на мойках и киосках, принадлежащих ООО;

• Продажа напитков и бутербродов на автостоянках.

Определить виды предпринимательской деятельности, которые будут облагаться ЕНВД.

Задача № 2.

ЗАО «Альфа» имеет на балансе по состоянию на 01 января 2008 года три зарегистрированные транспортные средства: 2 автомобиля и катер.

Мощности транспортных средств:

• Легковой автомобиль №1 – 75 л.с.

• Легковой автомобиль №2 – 120 л.с.

• Катер – 115 л.с.

Ставки налога установлены в Пермском каре следующие:

• Для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 17 руб.за 1 л\с

• Для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно –19 руб.за 1 л\с

• Для катера свыше 100 л.с.- 50 руб. за 1 л\с

В течении года ЗАО «Альфа» поставило на учет:

• Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 220 л.с.– поставлен на учет 30 января текущего года;

• Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 210 л.с – поставлен на учет 28 февраля текущего года

Катер снят с учета 3 июля текущего года.

Исчислите сумму транспортного налога за налоговый период, укажите срок уплаты налога.

Задача № 3.

ООО «Сарс» состоит на налоговом учёте в Пермском крае, занимается переработкой древесины и производством пиломатериала:

1) за январь 2008 произведено и отгружено продукции на 1 500 000 рублей (цена без НДС )

2) начислена заработная плата:

• сдельно – 410000 рублей

• начислено по листкам временной нетрудоспособности:

за первые 2 дня – 12100 рублей, в т.ч первые 2 дня – 340 рублей

3) начислен ЕСН

4) списаны на производство материалы в сумме 100 000 рублей (цена без НДС).

5) списано топливо для автотранспорта в сумме – 120 000 рублей (цена без НДС).

6) оплачены услуги «Пермэнерго» в сумме – 80 000 рублей ( без НДС) счёт-фактура есть.

7) оплачены услуги вневедомственной охраны в сумме – 180 000 рублей (цена без НДС), счёт-фактура есть.

8) оплачены услуги связи УСИ в сумме – 250 000 рублей (без НДС) счёт-фактура есть.

9) оплачены услуги за тепло «Тепловые сети» в сумме – 210 000 рублей (цена без НДС) счёт-фактура есть.

12) оприходован излишек ТМЦ при инвентаризации в сумме – 50 000 рублей.

Исчислить: сумму авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал 2008 года.

Справочно:1) признание доходов и расходов осуществляется по методу начисления в соответствии с учётной политикой;

2) налоговая база на 1 работника не превышает 280 000 рублей с начала года при расчёте ЕСН.