Задача 1 (из темы 1.2 Аналитический и синтетический учет в банках)

1. Присвоить номер текущего счета в валюте России гражданке Ивановой Рите Сергеевне, которая будет обслуживаться в башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» в г. Уфа под номером 8598. В этом отделении физическим лицам открыты 130256 текущих счетов.

2. Заполнить лицевой счет на 17.03.2015г. по следующим операциям, которых совершила гражданка Иванова Рита Сергеевна по своему текущему счету:

1. 10.02.2015г. зачислены наличные средства в размере 200000 руб.;

2. 20.02.2015г. перечислены средства на текущий счет другого физического лица в сумме 25000 руб.;

3. 27.02.2015г. сняты наличные средства в размере 36000 руб.;

4. 6.03.2015г. перечислены средства на счет строительного колледжа за обучение в размере 50000 руб.;

5. 15.03.2015г. зачислена зарплата в сумме 23600 руб. от предприятия ООО «Флоранж».

Выписка из лицевого счета

ОАО «Сбербанк России»

Наименование банка

Иванова Рита Сергеевна

Наименование клиента

40817 810 1 8598 0130257 (П)

Номер счета

17.03.2015г

Дата составления

Входящий остаток: 0

Дата совершения операции	Номер документа	Вид операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операции по дебету счета		Сумма операции по кредиту счета
10.02.2015г	1	04	зачислены наличные средства	20202			200
20.02.2015г	2	01	перечислены средства на текущий счет другого физического лица	40817	25
27.02.2015г	3	03	сняты наличные средства	20202	36
6.03.2015г	4	01	перечислены средства на счет строительного колледжа	40603	50
15.03.2015г	5	01	. зачислена зарплата	40702			23
Итого обороты:						111		223,6
Исходящий остаток:								112,6

Задача 2 (из темы 1.2)

1.Присвоить номер депозитного счета в валюте России со сроком 3 месяца гражданке Орловой Инне Романовне, которая будет обслуживаться в башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» в г. Уфа под номером 8598. В этом отделении физическим лицам открыты 36569 депозитных счетов.

2. Заполнить лицевой счет на 15.03.2015г. по следующим операциям по депозитному счету Орловой Инны Романовны:

1. 15.12.2014г. открыт вклад наличными деньгами в сумме 500000 руб. под ставку 9,85% годовых;

2. 15.01.2015г. начислены проценты по вкладу в сумме 4182,88 руб.;

3. 15.02. 2015г. начислены проценты по вкладу в размере 4182,88 руб.;

4. 15.03. 2015г. начислены проценты по вкладу в размере 3778,08 руб.;

5. 15.03.2015г. закрыт вклад – клиент попросил перечислить деньги на свой текущий счет.

Выписка из лицевого счета

ОАО «Сбербанк России»

Наименование банка

Орлова Инна Романовна

Наименование клиента

42303810785980036570 (П)

Номер счета

15.03.2015г

Дата составления

Входящий остаток: 0

Дата совершения операции	Номер документа	Вид операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операции по дебету счета		Сумма операции по кредиту счета
15.12.2014г	1	04	начислены проценты по вкладу	20202			500
15.01.2015г	2	09	начислены проценты по вкладу	47411			4182,88
15.02.2015г	3	09	начислены проценты по вкладу	47411			4182,88
15.03.2015г	4	09	начислены проценты по вкладу	47411			3778,08
15.03.2015г	5		закрыт вклад – клиент попросил перечислить деньги на свой текущий счет	42303	512143,18
Итого обороты:								0
Исходящий остаток:								0

Задача 3 (из темы 1.2)

1. Присвоить номер кредитного счета в валюте России со сроком 3 месяца гражданке Михайловой Дарье Андреевне, которая будет обслуживаться в башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» в г. Уфа под номером 8598. В этом отделении физическим лицам открыты 10236 кредитных счетов.

2. Заполнить лицевой счет на 16.03.2015г. по следующим операциям по кредитному счету Михайловой Дарьи Андреевны:

1. 16.12.2014г. выдан кредит наличными в сумме 100000 р. под 21% годовых;

2. 16.01.2015г. погашен платеж по кредиту в сумме 34506,75 руб.;

3. 16.02. 2015г. погашен платеж по кредиту в сумме 34506,75 руб.;

4. 16.03. 2015г. погашен платеж по кредиту в сумме 34506,74 руб.;

5. 16.03.2015г. закрытие счета и отнесение процентов по кредиту к доходам банка.

Выписка из лицевого счета

ОАО «Сбербанк России»

Наименование банка

Михайлова Дарья Андреевна

Наименование клиента

45503 810 7 8598 0010237

Номер счета

16.03.2015г

Дата составления

Входящий остаток: 0

Дата совершения операции	Номер документа	Вид операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операции по дебету счета		Сумма операции по кредиту счета
16.12.2014г	1	11	выдан кредит наличными в сумме	20202	100 тыс
16.01.2015г	2	10	погашен платеж по кредиту	20202			34506,75
16.02.2015г	3	10	погашен платеж по кредиту	20202			34506,75
16.03.2015г	4	10	погашен платеж по кредиту	20202			34506,74
16.03.2015г	5	01	закрытие счета и отнесение процентов по кредиту к доходам банка	70601	3520,24
Итого обороты:						103520,24		103520,24
Исходящий остаток:						0

Задача 4 (из темы 1.2)

1. Присвоить номер расчетного счета в валюте России коммерческому предприятию ООО «Телеком», который будет обслуживаться в башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» в т. Уфа под номером 8598. В этом отделении юридическим лицам открыты 652306 расчетных счетов.

2. Заполнить лицевой счет на 17.03.2015г. по следующим операциям, которых совершил ООО «Телеком» по своему расчетному счету:

1. 12.02.2015г. зачислены наличные средства в размере 500000 руб.;

2. 24.02.2015г. зачислены средства от другого предприятия в сумме 150000 руб. за проданное сырье;

3. 1.03.2015г. сняты наличные средства в размере 86000 руб.;

4. 9.03.2015г. перечислены средства на счет технического колледжа за обучение в работника в размере 107000 руб.;

5. 16.03.2015г. перечислена зарплата в сумме 136000 руб. на текущий счет директора предприятия.

Выписка из лицевого счета

ОАО «Сбербанк России»

Наименование банка

ООО «Телеком»

Наименование клиента

40702 810 7 8598 0652307

Номер счета

17.03.2015г

Дата составления

Входящий остаток: 0

Дата совершения операции	Номер документа	Вид операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операции по дебету счета		Сумма операции по кредиту счета
12.02.2015г	1	04	зачислены наличные средства	20202			500000
24.02.2015г	2	01	зачислены средства от другого предприятия	40603			150000
1.03.2015г	3	03	сняты наличные средства	20202	86000
9.03.2015г	4	01	перечислены средства на счет технического колледжа за обучение в работника	40603	107000
16.03.2015г	5		перечислена зарплата на текущий счет директора предприятия	40817	136000
Итого обороты:						329000		650000
Исходящий остаток:								321000

Задача 5 (из темы 1.2)

1. Присвоить номер депозитного счета в валюте России со сроком 3 месяца предприятию ООО «Фиаско», который будет обслуживаться в башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» в г. Уфа под номером 8598. В этом отделении юридическим лицам открыты 23569 депозитных счетов.

2. Заполнить лицевой счет на 15.03.2015г. по следующим операциям по депозитному счету предприятия ООО «Фиаско»:

1. 15.12.2014г. открыт депозит в сумме 900000 руб. под ставку 9,86% годовых;

2. 15.01.2015г. начислены проценты по депозиту в сумме 7536,82 руб.;

3. 15.02. 2015г. начислены проценты по депозиту в размере 7536,82 руб.;

4. 15.03. 2015г. начислены проценты по депозиту в размере 6807,45 руб.;

5. 15.03.2015г. закрыт депозит и деньги перечислены на его расчетный счет

Выписка из лицевого счета

ОАО «Сбербанк России»

Наименование банка

ООО «Фиаско»

Наименование клиента

41503 810 7 8598 0023570

Номер счета

15.03.2015г

Дата составления

Входящий остаток: 0

Дата совершения операции	Номер документа	Вид операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операции по дебету счета		Сумма операции по кредиту счета
15.12.2014г	1	04	открыт депозит	20202			900000
15.01.2015г	2	09	начислены проценты по депозиту	47411			7536,82
15.02.2015г	3	09	начислены проценты по депозиту	47411			7536,82
15.03.2015г	4	09	начислены проценты по депозиту	47411			6807,45
15.03.2015г	5	01	закрыт депозит и деньги перечислены на его расчетный счет	41503	921881,09
Итого обороты:								0
Исходящий остаток:								0

Задача 6 (из темы 1.2)

1. Присвоить номер кредитного счета в валюте России со сроком 3 месяца предприятию ООО «Кафе Утро», который будет обслуживаться в башкирском отделении ОАО «Сбербанк России» в г. Уфа под номером 8598. В этом отделении юридическим лицам открыты 30266 кредитных счетов.

2. Заполнить лицевой счет на 16.03.2015г. по следующим операциям по кредитному счету ООО «Кафе Утро»:

1. 16.12.2014г. выдан кредит в сумме 400000 руб. под ставку 15% годовых;

2. 16.01.2015г. погашен платеж по кредиту в сумме 137802,26 руб.;

3. 16.02. 2015г. погашен платеж по кредиту в сумме 137802,26 руб.;

4. 16.03. 2015г. погашен платеж по кредиту в сумме 137802,27 руб.;

5. 16.03.2015г. закрытие счета и отнесение процентов по кредиту к доходам банка.

Выписка из лицевого счета

ОАО «Сбербанк России»

Наименование банка

ООО «Кафе Утро»

Наименование клиента

41503 810 7 8598 0030267

Номер счета

16.03.2015г

Дата составления

Входящий остаток: 0

Дата совершения операции	Номер документа	Вид операции	Наименование операции	Номер корреспондирующего счета	Сумма операции по дебету счета		Сумма операции по кредиту счета
16.12.2014г	11	1	выдан кредит в сумме 400000 руб. под ставку 15% годовых	20202			400000
16.01.2015г	10	2	погашен платеж по кредиту	20202	137802,26
16.02.2015г	10	3	погашен платеж по кредиту	20202	137802,26
16.03.2015г	10	4	погашен платеж по кредиту	20202	137802,27
16.03.2015г	01	5	закрытие счета и отнесение процентов по кредиту к доходам банка	70601			13406,79
Итого обороты:						413406,79		413406,79
Исходящий остаток:								0

Задача 7 (из темы 2.1 Учет формирования уставного капитала и фондов банка)

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям и решение представить в таблице:

1. В оплату акций банка акционеры внесли наличные средства в сумме 100 тыс. руб.

2. Внесена в уставный капитал основное средство от акционера банка в сумме 350 тыс. руб.

3. Формирован добавочный капитал за счет прироста имущества (нематериального актива) при переоценки на сумму 150 тыс. руб.

4. Наличные средства, внесенные в оплату акций банка, перечислены на накопительный счет банка в сумме 200 тыс. руб.

5. Внесена в уставный капитал сумма нематериального актива от акционера банка в сумме 600 тыс. руб.

6. Формирован добавочный капитал за счет эмиссионного дохода в сумме 800 тыс. руб.

7. В оплату акций банка акционеры внесли денежные средства в безналичной форме на сумму 2400 тыс. руб.

8. Внесена в уставный капитал материальный запас от акционера банка в сумме 400 тыс. руб.

9. Формирован добавочный капитал за счет положительной переоценки ценных бумаг в сумме 900 тыс. руб.

10. Закрывается и блокируется открытый временный накопительный счет банка на сумму 20500 тыс. руб.

11. Средства, поступившие от акционеров, были перечислены на счет уставного капитала банка в сумме 20500 тыс. руб.

12. Формирован резервный фонд банка из отчислений с прибыли на сумму 1500 тыс. руб.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	В оплату акций банка акционеры внесли наличные средства	20202 а	60322 п	100 тыс
	Внесена в уставный капитал основное средство от акционера банка	60401 а	60322 п	350 тыс
	Формирован добавочный капитал за счет прироста имущества (нематериального актива) при переоценки	60901 а	10601 п	150 тыс
	Наличные средства, внесенные в оплату акций банка, перечислены на накопительный счет банка	30208 а	20202 а	200 тыс
	Внесена в уставный капитал сумма нематериального актива от акционера банка	60901 а	60322 п	600 тыс
	Формирован добавочный капитал за счет эмиссионного дохода	60322 п	10602 п	800 тыс
	В оплату акций банка акционеры внесли денежные средства в безналичной форме	30102 а	60322 п	2400 тыс
	Внесена в уставный капитал материальный запас от акционера банка	610	60322	400 тыс
	Формирован добавочный капитал за счет положительной переоценки ценных бумаг	70607 а	10603 п	900 тыс
	Закрывается и блокируется открытый временный накопительный счет банка	30102 а	30208 а	20500 тыс
	Средства, поступившие от акционеров, были перечислены на счет уставного капитала банка	60322 п	10207 п	20500 тыс
	Формирован резервный фонд банка из отчислений с прибыли	70612 а	10701 п	1500 тыс

Задача 8 (из темы 2.2 Учет основных средств, нематериальных активов и материалов)

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям и решение представить в таблице:

А) операции по приобретению основных средств банком за плату на сумму 1200 тыс. руб.:

1. производится оплата счетов поставщиков через счет самого банка;

2. учитываются затраты на приобретение основного средства (вложения в создание основного средства);

3. приобретенное основное средство ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете).

Б) операции по приобретению банком нематериальных активов на сумму 600 тыс. руб.:

1. производится оплата счетов поставщиков через счет самого банка;

2. учитываются затраты на приобретение нематериальных активов (вложения в создание основного средства);

3. приобретенные нематериальные активы ставятся на баланс банка (учитываются на балансовом счете).

В) операции по приобретению основных средств при долевом участии банка на сумму 4500 тыс. руб.:

1. перечислены средства по договору долевого участия поставщику через счет самого банка;

2. отражено долевое участие банка (вложения в создание основного средства);

3. приобретенное основное средство ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете).

Г) операции по приобретению банком материальных запасов на сумму 300 тыс. руб.:

1. оплачен счет поставщика в безналичном порядке через счет самого банка;

2. купленные материалы ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете);

3. материальные запасы переданы в эксплуатацию (расходы)

Д) операции по приобретению земли на сумму 5600 тыс. руб. и запасов на сумму 500 тыс. руб.:

1. получены материальные запасы безвозмездно;

2. оплачен счет поставщика за приобретенную землю через счет самого банка;

3. земля ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете).

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
А) 1	производится оплата счетов поставщиков через счет самого банка	60312 а	30102 а	1200 тыс
2	учитываются затраты на приобретение основного средства (вложения в создание основного средства)	60701	60312	1200 тыс
3	приобретенное основное средство ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете	60401	60701	1200 тыс
Б) 1	производится оплата счетов поставщиков через счет самого банка	60312	30102	600 тыс
2	учитываются затраты на приобретение нематериальных активов (вложения в создание основного средства)	60701	60312	600 тыс
3	приобретенные нематериальные активы ставятся на баланс банка (учитываются на балансовом счете)	60901	60701	600 тыс
В) 1	перечислены средства по договору долевого участия поставщику через счет самого банка	60312 а	30102 а	4500 тыс
2	отражено долевое участие банка (вложения в создание основного средства)	60701	60312	4500 тыс
3	приобретенное основное средство ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете)	60401	60701	4500 тыс
Г) 1	оплачен счет поставщика в безналичном порядке через счет самого банка	60312	30102	300 тыс
2	купленные материалы ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете)	610	60312	300 тыс
3	материальные запасы переданы в эксплуатацию (расходы)	70606	610	300 тыс
Д) 1	получены материальные запасы безвозмездно	610	700601	500 тыс
2	оплачен счет поставщика за приобретенную землю через счет самого банка	60312	30102	5600 тыс
3	земля ставится на баланс банка (учитываются на балансовом счете)	60404	60312	5600 тыс

Задача 9 (из темы 2.2)

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям и решение представить в таблице:

1. Отразить операции списания автомобиля с баланса банка в связи с его поломкой в учете и подсчитать финансовый результат от списания, если автомобиль был приобретен за 960 тыс. руб., сумма амортизации автомобиля на период списания - 790 тыс. руб. и некоторые детали автомобиля на сумму 320 тыс. руб. пригодны к использованию.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	Первоначальная стоимость	61209	60401	960 тыс
	Списывается амортизация	60601	61209	790 тыс
	Детали автомобиля	610	61209	320 тыс
	Финансовый результат - доход	61209	70601	150 тыс

2. Отразить операции по продаже офиса в учете и подсчитать финансовый результат от продажи, если Банк реализовал иногороднему покупателю офис за 530 тыс. руб., балансовой стоимостью 700 тыс. руб., сумма амортизации офиса на период продажи - 420 тыс. руб.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	Начисление выручки от продажи Ос	30102	61209	530 тыс
	Списание балансовой стоимости ОС	61209	60401	700 тыс
	Списание амортизации ОС	60601	61209	120 тыс
	Финансовый результат	61209	70601	750 тыс

Задача 10 (из темы 2.3 Учет срочных сделок)

Составить бухгалтерские проводки по следующим операциям и решение представить в таблице:

1. Отразить в учете операции по покупке иностранной валюты за рубли клиентом банка.

Условие: Клиент банка - физическое лицо покупает 7000 долларов США по курсу: 1 доллар США = 50,91 рублей через свой депозитный счет до востребования.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	Покупка долл	47408 а 810	47407 п 840	7000 долл
	Постав на руб клиентом	42301 п	47408 а 810	7000х50,91=356,370
	Постав долл банком	47407 п 840	42301 п 840	7000 долл

2. Отразить в учете операции по продаже иностранной валюты за рубли клиентом банка.

Условие: Клиент банка - физическое лицо продает 6000 евро по курсу: 1 евро = 57,11рублей через свой текущий счет.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	Продажа евро	47408 978	47407 810	6000 евро
	Постав евро клиентом	40817 978	47408 978	6000 евро
	Постав евро банком	47407 810	40817 810	6000х57,11=342,660

3. Отразить в учете операции по покупке учтенного векселя банком у коммерческого предприятия на сумму 750000 руб. сроком погашения 65 дней с учетной ставкой 5,5%.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	Покупка векселя	47408	47407	750000
	Перечисление средств продавцу векселя	47407	30102	750000
	Вексель на балансовом учёте	51503	47408	750000
	Начисление дохода	51503	70601	7345,89

4. Отразить в учете операции по продаже банком учтенного векселя другого коммерческого банка за 15 дней до погашения с суммой 550000 руб., сроком погашения 60 дней, с учетной ставкой 3,5%.

№ операции	Наименование операции	Проводка		Сумма
		Дебет	Кредит
	Продажа векселя	47408	47407	550000
	До начисления дохода на оставшийся срок	51403	70601	3164,38
	Получение средств от покупателя	30102	47408	550000
	Учёт векселя на счёте выбытия	47407	61210	550000
	Списание векселя с баланса	61210	51403	550000
	Списание доначисленных доходов	61210	51403	3164,38
	Финансовый результат	51403	61210	3164,38

Задача 11 (из темы 2.5 Бухгалтерская отчетность)

1. Оформление оборотно - сальдовой ведомости и составление баланса банка

04.06.2015 в коммерческом банке были осуществлены следующие операции:

1. выдан кредит физическому лицу через кассу в сумме 150 тыс. руб. на срок 2 года;

2. открыт вклад физическим лицом через кассу в сумме 50 тыс. руб. сроком 5 месяцев;

3. приобретена лицензия на программный продукт на сумму 500 тыс. руб. (производится оплата поставщика);

4. учитываются затраты на приобретение нематериальных активов 500 тыс. руб.;

5. приобретенные нематериальные активы ставятся на баланс банка 500 тыс. руб.;

6. поступили средства на счет строительного колледжа в размере 70 тыс. руб. со счета физического лица.

Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам

Номер счет	Наименование счета	Остаток, тыс. руб.
20202	Касса	300
30102	Корреспондентский счет	5000
40603	Расчетный счет строительного колледжа	1500
40817	Счет физического лица	50
60901	Нематериальные активы	1000

Ведомость бухгалтерских проводок

Номер операции	Балансовые счета
	Дебет			Кредит
	№ счета	Сумма, тыс. руб.	№ счета		Сумма, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
Итого оборотов за день	Х		Х

Оборотная ведомость за день

№ счета	Сальдо на начала дня, в тыс.руб.		Оборот за день, в тыс.руб.			Сальдо на конец дня, в тыс.руб.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит
20202
Всего

Баланс банка на конец операционного дня, в тыс. руб.

№ счета	Актив в тыс. руб.	Пассив в тыс. руб.
20202
Баланс