Задачи по первой части Налогового кодекса РФ
для получения аттестации «Помощник налогового консультанта»
Задача № 1 .
Сумма к уплате НДС по налоговой декларации 89400 рублей. Срок уплаты НДС за 1 квартал 2008 года – не позднее 20 апреля. Организация фактически уплатила НДС 21 апреля. Исчислите сумму штрафной санкции за совершенное налоговое правонарушение, используя календарь апреля 2008 года.
Задача № 2.
Срок подачи налоговой декларации по водному налогу за второй квартал 2008 года – не позднее 20 июля. Фактически организация представила декларацию 26 июля, в которой сумма налога к уплате составила 92140 рублей. Исчислите сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение.
Задача № 3.
Срок представления Расчета авансового платежа по ЕСН для лиц, производящих выплаты в пользу физических лиц за 1 квартал 2008 года – не позднее 20 апреля 2008 года. Фактически расчет представлен 10 мая 2008 года. Исчислите сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение.
Задача № 4.
Срок уплаты налога на прибыль организаций за 2007 год – не позднее 28 марта 2008 года. Организация фактически уплатила налог 10 апреля 2008 года. Исчислите сумму пени и штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение, если ставка рефинансирования ЦБ РФ 10,5 %.
Задача № 5.
В случае опубликования 5 января 2008 года федерального закона, вносящего изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ, который уменьшил ставки акциза с 01 января 2008 года, укажите начало действия закона. Может ли закон вступить в силу с 1 января 2008 г.?
Определить самую раннюю дату вступления в действие положения Закона, учитывая, что налоговый период по акцизам месяц.
Задача № 6.
Компания «Альфа» владеет 50% акций в компании «Бетта», которая в свою очередь, обладает 60% акций компании «Гамма».
Определить признаются ли организации взаимозависимыми для целей налогообложения.
Задача № 7.
Организацией 20.03.08 г. открыт расчетный счет в банке «Москва». 30.04.08 организация проинформировала налоговую инспекцию об открытии расчетного счета в банке.
Определить налоговые последствия для организации в соответствии с НК РФ.
Задача № 8.
Организация «Миллениум» является плательщиком налога на игорный бизнес, зарегистрирована по адресу: г. Пермь, бульвар Гагарина, 30. Каким документом устанавливаются ставки налога на игорный бизнес на территории субъекта РФ? Если ставки налога на игорный бизнес не установлены законом субъекта РФ, какие ставки применяет налогоплательщик?
Задача № 9.
При подаче налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество организаций за первый квартал текущего года организация использовала старую форму расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Определить: вправе ли налоговые органы оштрафовать организацию по статье 119 НК РФ.
Задача № 10.
Физическое лицо в возрасте 15 лет совершило налоговое правонарушение. Может ли налоговая служба привлечь его к ответственности? С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Задача № 11.
Является ли Пенсионный фонд, Регистрационная палата, Кадастровый центр, таможенные органы участником налоговых правоотношений?
Задача № 12.
На территории Пермского края по транспортному налогу Законом «О налогообложении в Пермской области» введена для пенсионеров льгота в размере 50% суммы исчисленного налога.
Определить: имеют ли право Законодательные органы государственной власти субъекта РФ устанавливать налоговые льготы по региональным налогам?
Задача № 13.
Срок представления расчета авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал 2008 г. – не позднее 30 апреля 2008 г. Фактически расчет представлен 19 мая 2008 г. Исчислить сумму штрафных санкций за совершение налогового правонарушения, если сумма платежа за I квартал 100 000 рублей.
Задача № 14.
Срок подачи налоговой декларации по налогу на игорный бизнес за январь 2008 года не позднее 20 февраля 2008 г. Фактически организация представила декларацию 28 февраля 2008 г., сумма налога к уплате в бюджет по налоговой декларации 90 000 рублей.
Исчислить сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение.
Задача № 15.
Срок подачи налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу за I квартал 2008 г. – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Фактически расчет представлен – 25 мая 2008 г.
Исчислить сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение, если доплатить следовало 16 000 рублей.
Задача № 16.
Срок представления налоговой декларации за I квартал 2008 г. по единому налогу при упрощенной системе налогообложения не позднее 25 апреля 2008 г. Фактически налоговая декларация представлена 30 апреля 2008 г., сумма авансового платежа по УСН – 15 000 рублей.
Исчислить сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение.
Задача № 17.
Срок представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за март 2008 г. Не позднее 30 апреля 2008 г. Фактически налоговая декларация и налог уплачен 29 мая 2008 г.
Исчислить сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение и сумму пени, если сумма налога за март к уплате в бюджет – 215 000 рублей, а ставка рефинансирования ЦБ РФ 10,25 %.
Задача № 9
Срок представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход за I квартал 2008 г. Не позднее 20 апреля 2008 г. Фактически налоговая декларация представлена, а налог за I квартал 2008 г. уплачен 27 апреля 2008 г.
Исчислить сумму штрафных санкций за совершенное налоговое правонарушение и сумму пени, если сумма единого налога за I квартал 2008 г. к уплате – 18 000 рублей, а ставка рефинансирования ЦБ РФ 10,25%