Расчеты с подотчетными лицами

Практическое задание 1.

1. Ввести новую валюту Фунты стерлинги (GBP), (Код 826). Завести курсы валют за октябрь.

Курс фунтов стерлингов Соединенного королевства по состоянию на 01.10.2011 г. – 48 руб.00коп., на 09.10.2011 г. – 48 руб.10 коп.

2. Открыть на предприятии «Ультра-мебель» валютный счет. Валюта счета GBP. Вид лицевого счета – расчетный.

Пункт меню «Предприятие»  «Организация»

Остановиться на строке «Ультра-Мебель» и перейти на банковские счета, используя кнопку «Перейти».

4. 01.10.2011 г. С основного расчетного счета перечисляются средства 240 000 руб. на покупку валюты (Проводка Дт 57.02 Кт 51 на 240 000 руб.).

5. 02.10.2011 г. На специальный валютный счет зачисляется приобретенная валюта (5 000 фунтов стерлингов)

Практическое задание 2.

Организация отправляет главного бухгалтера в командировку. Цель командировки – налаживание договорных отношений с партнером.

03.10.2011 г. Создать документ по получению наличных денежных средств в банке с валютного счета – 3 000 GBP (документ ПКО).

03.10.2011 г. Создать документ на получение валюты в сумме 3 000 GBP бухгалтеру (документ РКО).

09.10.2011 г. Создать авансовый отчет бухгалтера. На закладке «Цена и валюты» следует установить валюту GBP, НДС не учитывать.

1. 2000 фунтов – перелет Барнаул-Москва-Лондон и обратно. Авиабилет № 878 от 05.10.2011 г. Номенклатура – командировочные расходы.

2. 1000 фунтов – гостиница, счет № 567 от 06.10.2011 г. проживание за 1 день 06.10.2011 г.

3. командировочное удостоверение № 2 от 04.10.2011 г. 1000 фунтов – суточные.

Просмотреть бухгалтерские записи. Проводка Дт 71.21 Кт 91.01 отразила переоценку валютных средств, так как остатки валютных средств при изменении курса пересчитываются на отчетную дату. Последний курс валюты до 09.10.2011 г. был 48,00 руб., а на дату 09.10.2011 г. – 48,10 руб. Валюты было 3000 фунтов, поэтому переоценка составила 300 руб. (144 300-144 000=300 руб.)

09.10.2011 г. Главному бухгалтеру была возмещена сумма перерасхода.

Практическое задание 3. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - остатка быть не должно.

Лабораторная работа № 18

Учет комиссионной торговли

Торговая организация, принимающая товары на комиссию называется комиссионером. По договору комиссии собственник товара передает его комиссионеру для продажи без передачи права собственности. Переход права собственности на комиссионный товар переходит к его покупателю по договору, заключенному комиссионером, при этом посредник никогда его собственником не становится и соответственно не имеет оснований для его отражения на балансовом счете 41 «Товары».

Для обобщения информации о наличии и движении товаров, принятых организацией на комиссию, используется забалансовый счет 004 «Товары, принятые на комиссию».

1. Работа с комитентами

Прием товаров на комиссию:

Практическое задание 1.

На основании договора комиссии торговая организация ООО «Фирма» поручает организации «»Ультра-мебель» реализовывать его товары на внутреннем рынке. Организация «Фирма» - комитент, организация «Ультра-мебель» - комиссионер. Цена устанавливается Комитентом. Комиссионное вознаграждение согласно договору составляет 10% стоимости реализованных покупателями товаров Комитента (включая НДС).

Договором комиссии предусмотрено удержание вознаграждения из причитающейся Комитенту выручки.

Дополнительная выгода, получаемая от продажи товаров по цене выше установленной Комитентом, остается согласно условиям договора у Комиссионера.

1. Ввести нового контрагента ООО «Фирма», с которой заключен договор комиссии, вид договора – «с комитентом», тип цен «закупочная», способ расчета – «процент от суммы продажи», который составляет 10%.

2. 05.10.2011 г. в организацию «Ультра-мебель» от Комитента поступили товары для их последующей реализации на сумму 236 000 руб. ( НДС 18% - 36 000 руб.): плита (внести в номенклатуру «Товары на комиссии») 10 шт. по цене 10 000 руб., холодильник 10 шт. по цене 10 000 руб. (счет-фактура № 876 от 05.10.2011 г.) Дт 004.01, счет учета расчетов с контрагентом 76.09.

Стоимость товара определена Комитентом как минимальная цена продажи, включающая в себя транспортные расходы до пункта назначения (местонахождения покупателя).

Реализация комиссионного товара:

3. 20.10.2011 г. Часть товаров комитента (половину) реализуем Магазину № 12, операцию оформляем через документ «Реализация товаров и услуг», тип цен - оптовый. Документ выписать на основании поступления от 05.10.2011 г. (ввести счет-фактуру от 20.10.20101г.)

Отгрузку осуществляем по цене, превышающей цену комитента: плита 5 шт. по цене 12 500 руб., холодильник 5 шт. по цене 12 500 руб. Счет учета БУ – 004.01.

Проводка Дт 62 Кт 76.09 – на общую сумму 147 500 руб.

4. 21.10.2011г. Оформить поступление на расчетный счет денежных средств от Магазина №12 на сумму покупки (147 500 руб.). Выписать на основании расходной накладной от 20.10.2011 г.

Отчет комитенту о продажах товаров:

5. 30.10.2011г. Оформить документ «Отчет комитенту (принципалу) о продажах» для организации ООО «Фирма». Выписать на основании документа поступления товаров от 05.10.2009 г. Счет-фактура № 987 от 30.10.2011 г.

В документе сумму НДС проставляем в том числе. Табличную часть закладки «Товары» заполнить через меню «заполнить – заполнить реализованными по договору»

На закладке «Денежные средства» вид отчета по платежам должна быть отражена оплата на сумму 147 500 руб., НДС 18%.

На закладке «Счет учета расчетов» указать:

- счет учета расчетов с контрагентом: 62.01.

- счет учета расчетов с комитентом: 76.09.

На закладке «Вознаграждение» должна быть отражена услуга по комиссионному вознаграждению (добавить в номенклатура услуга – «Посредническая услуга»), 90.03 - НДС, 90.01.1.- счет учета доходов.

Субконто - услуги

Ввести счет-фактуру от 30.10.2011 г.

Проводки документа: Дт 76.09 Кт 62.01 – 14 750 руб.

Дт 62.01 Кт 90.01.0 – 14 750 руб.

Дт 90.03 Кт 68.02 – 2 250 руб.

6. 20.10.2011г. Оформить ручную проводку для отражения дополнительной выгоды от продажи товаров (147 500 руб. – 118 000 руб. = 29 500 руб.)

меню «Операции» – «Операции, введенные вручную»

Дт 76.09 (ООО Фирма», договор комиссии) Кт 90.01.1 - 29 500 руб.

7. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за октябрь 2011 г. по счету 76.09. Разница между кредитом 76.09 и дебетом 76.09 должна быть перечислена комитенту «Фирма» (сумма должна составить 103 250 руб.

8. 30.10.2011г. Комиссионером перечислена Комитенту причитающаяся ему выручка за вычетом комиссионного вознаграждения. Оформить списание денежных средств с расчетного счета комитенту «Фирма» на 103 250 руб.

9. Сформировать оборотно-сальдовую ведомость за октябрь 2011 г. по счету 76.09. Остатка по счету на конец периода быть не должно (оборот Дт равен обороту Кт – 147 500 руб.).

1. Работа с комиссионерами

Передача товаров на комиссию:

Передача товаров на комиссию осуществляется документом «Реализация товаров и услуг»

Для учета проданных комиссионных товаров служит документ «Отчет комиссионера о продажах».

Пункт меню «Продажа»  «Отчет комиссионера о продажах»

Практическое задание 1.

На основании договора комиссии организации «Ультра-мебель» поручает реализовывать его товары на внутреннем рынке торговой организации ООО «Нэт». Организация «Нэт» - комиссионер, организация «Ультра-мебель» - комитент. Цена устанавливается Комиссионером. Комиссионное вознаграждение согласно договору составляет 30% стоимости реализованных покупателями товаров Комитента (включая НДС).

Договором комиссии предусмотрено удержание вознаграждения из причитающейся Комитенту выручки.

Дополнительная выгода, получаемая от продажи товаров по цене выше установленной Комитентом, остается согласно условиям договора у Комиссионера.

1. Ввести нового контрагента ООО «Нэт», с которой заключен агентский, вид договора – «с комиссионером», тип цен «оптовая», способ расчета – «процент от разности суммы продажи и поступления», который составляет 30%.

2. 19.10.2011 г. товар Panasonic передан на комиссию ООО «Нэт» в количестве 5 шт. по цене 40 000 руб. (НДС 18% сверху) При передаче товаров на комиссию счет-фактура не оформляется.

3. 29.10.2011 г. комиссионер отчитывается о всех проданных товарах.

В меню «Цены и валюта» поставить флаг «Сумма включает НДС»

Для заполнения табличной части нажимаем кнопку «Заполнить – По реализации»

В графе «Цена» указывается информация о том, по какой цене реально был продан товар комиссионером. На основании этой цены и цены передачи рассчитывается сумма комиссионного вознаграждения комиссионера.

Пусть товар Panasonic был продан по цене 55 000 руб. Сумма комиссионного вознаграждения составила 11 700 руб.

На закладке «Денежные средства» вид отчета по платежам по оплате указываем сумму о денежных средствах, полученных от покупателя за товары, находящиеся на комиссии (275 000 руб.). Это необходимо для учета НДС, так как после получения отчета от комиссионера, обязанность по уплате НДС возникает у предприятия «Ультра-мебель».

На закладке «Вознаграждение» указать счет 44.01., на который будет отнесена сумма вознаграждения. Статья затрат «Прочие расходы».

Вести счет-фактуру от 29.10.2011 г. на реализованный товар и счет-фактуру № 54 от 29.10.2011 г. на сумму вознаграждения.

4. Необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 41 за октябрь 2011 г. Остаток на конец месяца по товару Panasonic составляет 5 шт.

Взаиморасчеты с комиссионером

Комиссионер может внести денежные средства за реализованный товар наличными в кассу или перечислить на расчетный счет предприятия.

30.10.2011 г. на основании документа «отчет комиссионера» оформить зачисление денежных средств на расчетный счет (275 000 руб.).

30.10.2011 г. Для выплаты комиссионеру комиссионного вознаграждения на основании «Отчета комиссионера» оформить «Платежное поручение» и списать данную сумму с расчетного счета (11 700 руб.).