Операции за октябрь 2011 года Лабораторная работа № 13

Для выполнения задания воспользоваться теоретическим материалом из лабораторной работы № 5.

Практическое задание 1.

Услуги сторонних организаций

09.10.2011 г. По договору № 77 ООО «Охрана» оказывает услуги по охране офиса организации «Ультра-мебель». Договор основной. Стоимость услуг составила 1 200 руб. (НДС 18% сверху). Счет-фактура № 12 от 09.10.2011 г. Затраты списываются на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Практическое задание 2.

10.10.2011 г. Для починки шкафа в кабинете директора отпущены шурупы мебельные 1 упак. Затраты относятся на счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Лабораторная работа № 14

Модернизация основных средств

Модернизация или реконструкция - это, как правило, улучшение свойств основного средства. Затраты на модернизацию или реконструкцию объекта основных средств могут увеличивать первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации улучшаются показатели функционирования основного средства (срок полезного использования, качество применения и т.д.).

Пункт меню «ОС»  «Модернизация ОС»

Документ «Модернизация ОС» предназначен для отражения модернизации для целей бухгалтерского и налогового учета.

1. В табличной части «Основные средства» документа «Модернизация» указываются объекты основных средств, которые модернизируются. Для более быстрого заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой «Подбор».

2. На закладке «Основные средства» следует воспользоваться кнопкой «Заполнить – Заполнить для списка ОС».

3. На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» следует нажать кнопку «Рассчитать суммы». Суммы модернизации заполняются автоматически по данным учета на момент формирования документа. При необходимости эти суммы можно откорректировать вручную. Счет БУ и Счет НУ – 08.03 суммы модернизации будут показаны автоматически.

4. В реквизите «Срок полезного использования» указывается срок полезного использования объекта с учетом его модернизации.

При модернизации объектов ОС в бухгалтерском и налоговом учете изменяется их первоначальная стоимость. Организация вправе увеличивать срок полезного использования ОС после даты его ввода в эксплуатацию. Но увеличение срока полезного использования ОС может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое ОС.

В документе «Модернизация ОС» существует возможность указать сумму капитальных вложений, которая будет включена в состав расходов по налоговому учету.

Практическое задание 1.

Отменить проведение документа «Закрытие месяца» за октябрь 2011 г. в части начисления амортизации по основным средствам и НМА.

Практическое задание 2.

04.10.2011г. Организация модернизирует ноутбук, устанавливая на него дополнительный модуль памяти, приобретенный в Магазине № 45 по основному договору. Модуль памяти стоимостью 1200 руб. (НДС 18 % сверху). Счет-фактура № 54 от 04.10.2011 г., тип цен «закупочная».

(Документ «Поступление товаров и услуг», операция «Объект строительства»)

05.10.2011 г. Оформить документ «Модернизация ОС».

Событие: Модернизация

Объект: модуль памяти

Подразделение: офис

В табличной части:

Основное средство: Ноутбук

На закладке «Основные средства» следует воспользоваться кнопкой «Заполнить-Заполнить для списка ОС».

В табличной части автоматически заполнятся следующие данные (проверить):

Новый срок использования (БУ), (НУ) 60 мес.

Фактический срок использования (БУ) 10 мес.

Оставшийся срок полезного использования (БУ) 50 мес.

Стоимость (БУ), (НУ) 15 000 руб.

Фактическая амортизация 2 000 руб.

Амортизация за месяц 250 руб.

Остаточная стоимость 13 950 руб.

На закладке «Бухгалтерский и налоговый учет» следует нажать кнопку «Рассчитать суммы».

На закладке «Основные средства» следует еще раз воспользоваться кнопкой «Заполнить-Заполнить для списка ОС». Заполняться строки:

Сумма модернизации (БУ), (НУ) 1 200 руб.

Остаточная стоимость 13 950 руб.

Практическое задание 3.

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость на 06.10.2011 г. по счету 01.01 «Ноутбук» и убедиться, что первоначальная стоимость этого основного средства увеличилась.

Учет выбытия основных средств в связи с продажей

Пункт меню «ОС»  «Подготовка к передаче ОС»

В документе заполняются:

Подразделение организации

Табличная часть через кнопку «Подбор» - выбирается основное средство, подлежащее продаже.

Практическое задание 1.

28.10.2011 г. Подготовить к передаче принтер 2.

Пункт меню «ОС»  «Передача ОС»

В новом документе заполняются данные о контрагенте и событии, произошедшем с основными средствами. Заполнить строку «Документ подготовки».

1. В табличной части «Основные средства» документа «Передача ОС» указываются объекты основных средств, которые реализуются. Для более быстрого заполнения табличной части документа можно воспользоваться кнопкой «Подбор».

2. Проставляется сумма реализации.

Проверку правильности ввода операций по списанию ОС произвести через просмотр бухгалтерских проводок (Дт/Кт).

Практическое задание 2.

30.10.2011 г. Принтер лазерный 2 был реализован фирме ООО «Крона» за 4 200 руб., (НДС 18% сверху). Счет-фактура № 3 от 30.10.2011 г. (Договор № 2). Обязательно по счету 91.01 заполнить субконто.