1.3. Приклади рішення задач

Приклад 1

Визначити обсяги руху грошових потоків окремо по видах діяльності.

Вихідні дані:

- обсяг виручки від реалізації продукції становив 230000 грн. (в т. ч. ПДВ);

- надійшли кошти від продажу акцій іншим підприємствам в розмірі 8900 грн.;

- підприємство отримало дивіденди на суму 9300 грн.;

- підприємство виплатило дивіденди на суму 16500 грн.;

- підприємство сплатило відсотки за наданий кредит 8000 грн.;

- підприємство виплатило заробітну плату працівникам 12900 грн.;

- надійшли кошти від реалізації корпоративних прав інших підприємств – 14000 грн.;

- підприємство придбало необоротні активи на суму 12100 грн.;

- підприємство сплатило податки до бюджету – 5600 грн.;

- виплачено кошти постачальникам за товари і послуги 17200 грн.;

- нараховано амортизації – 11000 грн.

Розв’язок

1. Визначаємо вид діяльності за кожною операцією:

- обсяг виручки від реалізації продукції становив 230000 грн. (в т. ч. ПДВ) – операційна;

- надійшли кошти від продажу акцій іншим підприємствам в розмірі 8900 грн. – фінансова;

- підприємство отримало дивіденди на суму 9300 грн. – інвестиційна;

- підприємство виплатило дивіденди на суму 16500 грн. – фінансова;

- підприємство сплатило відсотки за наданий кредит 8000 грн. – операційна;

- підприємство виплатило заробітну плату працівникам 12900 грн. – операційна;

- надійшли кошти від реалізації корпоративних прав інших підприємств – 14000 грн. – інвестиційна;

- підприємство придбало необоротні активи на суму 12100 грн. – інвестиційна;

- підприємство сплатило податки до бюджету – 5600 грн. – операційна;

- виплачено кошти постачальникам за товари і послуги 17200 грн. – операційна;

- нараховано амортизації – 11000 грн. – операційна.

2. Оскільки виручка від реалізації продукції дана разом з ПДВ, то необхідно визначити чистий дохід (ЧД) від реалізації продукції (виручка від реалізації мінус непрямі податки). Так як продукція не є підакцизною, то в даному випадку необхідно знайти лише величину ПДВ, поділивши виручку від реалізації продукції на «6»:

ПДВ = 230000 ÷ 6 = 38333 (грн.);

ЧД = 230000 - 230000 ÷ 6 = 191667 (грн.).

3. Визначаємо обсяги руху грошових коштів від операційної діяльності:

191667 - 8000 - 12900 - 5600 - 17200 - 11000=136967 (грн.).

4. Визначаємо обсяги руху грошових коштів від фінансової діяльності:

8900 - 16500 = -7600 (грн.).

5. Визначаємо обсяги руху грошових коштів від інвестиційної діяльності:

14000 + 9300 - 12100 = 11200 (грн.).

Приклад 2

Визначити обсяг вхідних грошових потоків від фінансової та інвестиційної діяльності.

Вихідні дані:

- надійшли кошти від реалізації основних засобів в розмірі 7500 грн.;

- отримано дивіденди від володіння корпоративними правами інших підприємств на суму 10000 грн.;

- надійшли на поточний рахунок кошти банківського кредиту – 20000 грн.;

- витрачено 56000 грн. на придбання транспортного засобу;

- отримано кошти від емісії облігацій в розмірі 42000 грн.;

- сплачено проценти за кредит – 5000 грн.;

- надійшли кошти від емісії акцій – 100000 грн. (в т. ч. на поповнення статутного капіталу 80000 грн.);

- отримано 35000 грн. від реалізації акцій інших підприємств.

Розв’язок

1. Визначаємо вид діяльності за кожною операцією:

- надійшли кошти від реалізації основних засобів в розмірі 7500 грн. – інвестиційна;

- отримано дивіденди від володіння корпоративними правами інших підприємств на суму 10000 грн. – інвестиційна;

- надійшли на поточний рахунок кошти банківського кредиту – 20000 грн. – фінансова;

- витрачено 56000 грн. на придбання транспортного засобу – інвестиційна;

- отримано кошти від емісії облігацій в розмірі 42000 грн. – фінансова;

- сплачено проценти за кредит – 5000 грн. – операційна;

- надійшли кошти від емісії акцій – 100000 грн. (в т. ч. на поповнення статутного капіталу 80000 грн.) – фінансова (на суму 100000 грн., оскільки і збільшення статутного на суму 80000 грн., і емісійний дохід – 20000 грн. є різновидами потоків від фінансової діяльності);

- отримано 35000 грн. від реалізації акцій інших підприємств – інвестиційна.

2. Визначаємо обсяги вхідних грошових потоків від інвестиційної діяльності:

7500 + 10000 + 35000 = 52500 (грн.).

3. Визначаємо обсяги вхідних грошових потоків від фінансової діяльності:

20000 + 42000 + 100000 = 162000 (грн.).