- •Информационное обеспечение финансового анализа: виды информации и её использование в финансовом анализе.
- •Бухгалтерский учет
- •Бухгалтерская отчетность
- •Статистический учет и отчётность
- •Оперативный учет и отчетность
- •Выборочные учетные данные
- •2. Цели, задачи, этапы финансового анализа бухгалтерской отчётности.
- •3. Стандартные методы финансового анализа.
- •4. Понятие доходов и расходов организации. Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов. Методы их анализа.
- •5. Понятие финансовых результатов коммерческой организации: содержание, система показателей задачи анализа.
- •6. Формирование общей (до налогообложения) прибыли.
- •7. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности
- •8. Анализ и оценка «качества» прибыли. Основные факторы, определяющие «качество» прибыли.
- •8. Анализ и оценка «качества» прибыли. Основные факторы, определяющие «качество» прибыли
- •9. Внешние и внутренние факторы, влияющие на величину прибыли: перечень, характеристика.
- •10. Факторный анализ общей бухгалтерской прибыли (прибыли до налогообложения)
- •11. Факторный анализ прибыли от продаж продукции, товаров, работ, услуг.
- •12. Анализ распределения и использования прибыли
- •13. Факторный анализ чистой прибыли.
- •14. Классификация затрат. Анализ затрат по элементам.
- •15. Себестоимость продукции (работ, услуг): понятие, система показателей, общая схема анализа.
- •16. Анализ доходов и расходов организации по данным бухгалтерской отчётности. Анализ доходов предприятия
- •Анализ расходов организации.
- •17. Показатели расходов по овд, методика их расчёта и анализа.
- •18. Факторный анализ себестоимости продукции (работ, услуг) с использованием показателей ресурсоёмкости продукции.
- •19. Особенности методики анализа переменных и постоянных затрат в себестоимости продукции.
- •20. Анализ затрат на 1 рубль произведенной (реализованной) продукции, работ, услуг.
- •21. Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли.
- •22. Расчет порога рентабельности (точки безубыточности) продаж и запаса финансовой прочности. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.
- •23. Рентабельность коммерческой организации и её роль в оценке эффективности фхд организации: понятие, показатели, методы их расчёта.
- •24. Система показателей рентабельности продукции: понятие, методы их расчета и анализа.
- •25. Факторный анализ рентабельности продукции. (?)
- •26. Факторный анализ рентабельности производства.
- •27. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.
- •28. Факторный анализ рентабельности активов. Экономическая рентабельность активов.
- •29. Финансовое состояние: понятие, задачи анализа, источники информации.
- •30. Система показателей, характеризующих финансовое состояние. Факторы, влияющие на финансовое состояние.
- •31. Анализ состава и динамики имущества (активов) предприятия. Реальные активы.
- •32. Анализ состава и динамики источников формирования имущества предприятия (пассивов).
- •33. Предварительная оценка финансового состояния по данным баланса (чтение баланса).
- •34. Внеоборотные активы: состав, общая схема анализа, оценка эффективности ВнА(?).
- •35. Анализ финансовых вложений организации.
- •36. Оборотные активы: состав, классификация по различным признакам.
- •37. Анализ эффективности использования оборотных активов.
- •38.Понятие денежных потоков, их классификация, система показателей оценки, информационная база анализа.
- •39. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств.
- •40. Понятие финансовой устойчивости. Типы финансовой устойчивости, методика их определения.
- •41. Анализ финансовых коэффициентов рыночной устойчивости предприятия по данным отчетности.
- •42. Понятие платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности, их анализ по данным отчетности.
- •43. Анализ ликвидности баланса.
- •44. Показатели ликвидности предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности и чистых оборотных активов по данным отчетности.
- •45. Чистые активы: Понятие, методика исчисления и анализа.
- •46. Расчет и оценка величины и динамики собственных оборотных средств. Факторы, определяющие их величину.
- •47. Анализ деловой активности коммерческой организации: понятие, методы оценки.
- •48. Эффективность использования финансовых ресурсов организации: понятие экономической и финансовой рентабельности организации, их взаимосвязь, методика анализа.
- •49. Система критериев для оценки неплатежеспособности (несостоятельности) предприятий, их анализ. Методика оценки неудовлетворительности структуры баланса.
- •50. Собственный капитал организации: состав, функции, факторы его определяющие, методика анализа, оценка качества ск.
- •51. Заемный капитал организации: состав, анализ эффективности привлечения заемных средств.
- •52. Основные факторы, определяющие финансовое состояние предприятия, пути финансового оздоровления организации.
- •53. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, оценка качества долговых обязательств.
- •54. Методы комплексной (рейтинговой) оценки финансового состояния предприятий – эмитентов. Оценка кредитоспособности заёмщика.
44. Показатели ликвидности предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности и чистых оборотных активов по данным отчетности.
Ликвидность - способность организации покрывать свои краткосрочные обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствуют сроку погашения обязательств.
В международной практике для ее оценки имеется показатель «чистый оборотный капитал»(ЧОБК)
ОБАКрО
ЧОБК=ОБА-КрО
ЧОБК0 следовательно предприятие ликвидно
ЧОБК0 предприятие неликвидно
Основным источником информации является Форма № 1
Основные показатели ликвидности:
Коэффициент абсолютной ликвидности
Кабс. лик. =
Характеризует такую часть краткосрочных обязательств предприятия, которые покрывают наибольшую ликвидность актива.
Рекомендуемое значение: 0,2-0,25(20-25%)
Текущие пассивы(ТП) = КрО(стр.690) – доходы буд. периодов(стр. 640)
ТП=кр. пред+кредиторская задолженность+задолженность перед участникми+резервы предстоящих расходов+прочие краткосрочные обязательства.
Коэффициент быстрой ликвидности
Кбыстр. ликвид. =
Рекомендуемое значение: 0,7-1
от 70-100% краткосрочные обязательства должны покрываться за счет ликвидных активов
Коэффициент текущей ликвидности
Ктек. ликв. = 2
Во сколько раз ОБА превышают КрО
45. Чистые активы: Понятие, методика исчисления и анализа.
Чистые активы – величина имущества предприятия, свободная от долговых обязательств.
В общем случае стоимость чистых активов равна:
СЧА(ЧА) = активы, принятые к расчету + пассивы, принятые к расчету(обязательства).
Чистые активы ОАО = (стр. 300 — строки 220, 244 и 252) —
- (строки 450 + 590 + 610 + 620 + 630 + 660)
Рассмотренная выше методика расчета чистых активов определена нормативными документами Минфина РФ и ФКЦБ.
СЧА в настоящее время рассматривается как один из наиболее значительных критериев оценки финансового состояния предприятия.
Величина ЧА не может быть меньше величины уставного капитала организации
не должно: СЧАУК(СК)
Если данное обстоятельство фиксируется в течении 3 отчетного периода, то такое предприятие подлежит ликвидации.
Если у предприятия после выплаты дивидендов величина ЧА окажется меньше величины уставного капитала, то дивиденды не должны выплачиваться.
Показатель чистого оборотного капитала определяется как разность между текущими оборотными активами и текущими пассивами. Текущие оборотные активы рассчитываются как разность итога раздела II баланса Оборотные активы (стр.290) и таких показателей, как:
• налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (стр. 220);
• задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (стр. 244);
• собственные акции, выкупленные у акционеров (стр. 252).
Текущие пассивы — это сумма следующих показателей раздела V баланса Краткосрочные обязательства:
• займы и кредиты (стр. 610);
• кредиторская задолженность (стр. 620);
• задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (стр. 630);
• прочие краткосрочные обязательства (стр. 660).
Итого алгоритм расчета чистого оборотного капитала:
(стр.290 - строки 220, 244, 252) - (стр.610 + строки 620, 630, 660)
Абсолютная величина чистого оборотного капитала как мера ликвидности может быть использована только в соотношении с такими показателями, как:
• величина активов,
• объем реализации.
При расчетах необходимо строго следить за правильностью включения в текущие активы идентичных статей с целью получения сопоставимых данных.