Тема 18. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами.

Цель: ознакомить студентов с порядком организации бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности операций с ценными бумагами.

1. Опрос-обсуждение и проверка усвояемости знаний студентами по пройденной теме лекции

Вопросы к рассмотрению:

1. Правила ведения Книги учета ценных бумаг.

2. Порядок создания резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

3. Учет операций по приобретению и реализации ценных бумаг.

4. Учет затрат профессиональными участниками рынка ценных бумаг.

5. Учет операций с государственными ценными бумагами.

6. Учет операций с корпоративными ценными бумагами.

7. Бухгалтерская отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаги и паевых инвестиционных фондов.

2. Определить корреспонденцию счетов:

1. Приобретены ценные бумаги:

- с целью получения инвестиционного дохода;

- с целью получения дохода от перепродажи.

2. Начислены проценты по кредиту до принятия ценных бумаг к учету.

3.Начислены проценты по кредиту после принятия ценных бумаг к учету.

4. Произведена уплата процентов по кредиту.

5. Увеличение балансовой стоимости ценных бумаг в результате переоценки вложений в ценные бумаги.

6. Уменьшение балансовой стоимости ценных бумаг в результате переоценки вложений в ценные бумаги.

7. Получена выручка от реализации ценных бумаг:

- приобретенных для перепродажи;

- приобретенных с целью получения инвестиционного дохода.

8. Выкуп собственных акций у акционеров.

9. Отражена разница между выкупной ценой и номинальной ценой акции:

- если цена выкупа ниже номинала;

- если цена выкупа выше номинала.

10. Финансовый результат от перепродажи акций.

11. Выпуск акций.

12. Отражен эмиссионный доход.

13. Начислены дивиденды.

14. Начислен налог на доходы физических лиц в виде дивидендов.

15. Поступление денег от реализации облигаций.

16. Сумма превышения полученных средств над номинальной стоимостью.

17. Начисление процентов по облигациям.

18. Перечисление процентов по облигациям.

19. Погашение облигаций.

20. Обмен облигаций на акции.

Домашнее задание:

1. Изучить бухгалтерские проводки по учету операций с ценными бумагами;

2. Изучить порядок определения себестоимости ценных бумаг различными методами.

Литература:

1. Алехин Б.И. Рынок ценных бумаг: Учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 06.04.00 «Финансы и кредит» / Б.И. Алехин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 461 с.: табл.

2. Килячков А.А., Чалдаева Л.А. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учеб. пособие. 2-е изд., с изм. – М.: Экономистъ, 2005. – 687 с.

5. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

1. Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Биржевое дело: Учебник /Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. -М.: Финансы и статистика, 2003.

2. Килячков А.А., Чалдаева Л.А. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: Учеб. пособие. 2-е изд., с изм. – М.: Экономистъ, 2005. – 687 с.

3. Килячков А.А., Чалдаева Л.А. Практикум по рынку ценных бумаг: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство БЕК, 2001. – 552 с.

4. Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.-448 с.

Дополнительная литература:

1. Галанов В.А. Производные инструменты срочного рынка: фью­черсы, опционы, свопы: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 464 с.

2. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: Учеб. пособие для вузов/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 310 с.

3. Ильин А.Е., Соловьева Т.Н. Практикум по рынку ценных бумаг: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 208 с.

4. Лякин А.Н., Лапинскас А.А. Рынок ценных бумаг: Учеб. посо­бие. - СПб.: Поиск, 2001.-160 с.

5. Практикум по курсу «Ценные бумаги»: Учеб. Пособие / Под ред. В.И. Колесникова, B.C. Торкановского. - М.: Финансы и статистика, 2001.-304 с.

6. Рынок ценных бумаг: Учеб. пособие / Под ред. B.C. Золотаре­ва. - Ростов н/Д: Феникс, 2000. - 352 с.

7. Сазонова Т.Ю. Биржевая торговля производными инструмен­тами. - М.: Дело, 2000. - 350 с.

8. Соловьева Т.Н., Ильин А.Е. Сборник тестов по дисциплине «Ры­нок ценных бумаг». - Курск : Изд-во КГСХА, 2002. - 92 с.

9. Ценные бумаги: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, B.C. Торкановского. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 448 с.

10. Журнал «Рынок ценных бумаг».

11. «Журнал для акционеров».

12. Журнал «Эксперт».

13. Финансовая газета.

14. Газета «Финансовая Россия».

15. Газета «Экономика и жизнь»

16. Российская газета.

17. www.rcb.ru

18. www.finansmag.ru

5.2. Средства обеспечения освоения дисциплины (видео- и аудиоматериалы к занятиям)

№	Содержание	Шт.
1.	Лекции на «мультимедия»	10