Вопросы и задания для самоконтроля по Главе 17

1. Дайте определение валюте России и иностранной валюте.

2. Каковы функции уполномоченных банков?

3. Каковы функции валютных бирж?

4. Кто такие резиденты и нерезиденты?

5. Дайте характеристику видам валютных операций.

6. Каков порядок ввоза-вывоза валюты.

7. Какие существуют типы валютных счетов?

8. Какие операции банки осуществляют с драгоценными металлами?

9. Дайте характеристику видам металлических счетов.

Тема 18 раскрытие и защита банковской информации

18.1. Информация о банковской деятельности и ее раскрытие

Информация о деятельности кредитной организации необходима различным лицам: Центральному банку, вкладчикам и кредиторам, налоговым органам, органам статистики и другим лицам. Центральному банку она необходима для разработки и проведения денежно-кредитной и валютной политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, валютного контроля и регулирования, составления платежного баланса страны. Вкладчикам и кредиторам банка – для оценки риска вложений и принятия решения о целесообразности работы с конкретным банком. Для раскрытия кредитными организациями соответствующей информации составляется отчетность банка.

По видам отчетность кредитных организаций делится на статистическую, бухгалтерскую и финансовую. По периодам составления и представления — на ежедневную, пятидневную, ежедекадную, ежемесячную, ежеквартальную, полугодовую и ежегодную.

Перечень отчетности кредитных организаций утверждается Советом директоров Банка России. Порядок заполнения форм отчетности приводится в указаниях, инструкциях и других нормативных актах Банка России, которые утверждаются Советом директоров. Основными требованиями при составлении отчетности являются полнота ее заполнения, достоверность отчетных данных, а также своевременность ее представления.

По составу, объему, степени аналитичности и детализации, по сравнению с отчетностью других организаций, она более обширна. В настоящее время отчетность банков включает в себя около 50 различных форм. Кроме того, есть формы отчетности, составляемые и представляемые в особом порядке, а также отдельные сведения и разъяснения, запрашиваемые в разовом порядке. Основными документами банковской отчетности являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Баланс банка представляет собой документ, в котором отражается наличие собственных, привлеченных, заемных средств и их размещение. Для оперативного управления кредитной организацией за каждый рабочий день составляется ежедневный баланс. Ежемесячно составляется агрегированный балансовый отчет, который уже представляется в территориальные учреждения Банка России. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации представляет собой группировку доходов и расходов банка и определение результатов его деятельности. Ежемесячный отчет показывает все доходы и расходы банка, сгруппированные по статьям, отражающим однородные операции. К отчету может прилагаться краткая объяснительная записка с пояснением отдельных статей доходов и расходов.

Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе.

Формы отчетности проверяют и подписывают руководитель кредитной организации, главный бухгалтер, либо другие должностные лица, подписи которых предусмотрены в формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления.

Установление фактов существенной недостоверности отчетных данных или задержка более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности являются основанием для отзыва лицензии на банковскую деятельность.

Закон о банках (статья 8) регламентирует раскрытие информации о банковской деятельности. Кредитная организация обязана публиковать следующую информацию о своей деятельности:

1) ежеквартально - бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, информацию об уровне достаточности капитала, о величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

2) ежегодно - бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках с заключением аудиторской фирмы (аудитора) об их достоверности.

Кредитная организация обязана по требованию физического лица или юридического лица предоставить ему копию лицензии на осуществление банковских операций, копии иных выданных ей разрешений (лицензий), а также ежемесячные бухгалтерские балансы за текущий год. За введение физических лиц и юридических лиц в заблуждение путем непредоставления информации либо путем предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с Законом о банках и КоАП.

Кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц, обязана раскрывать:

1. информацию о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами (в целом по кредитной организации без раскрытия информации по отдельным физическим лицам);

2. информацию о задолженности кредитной организации по вкладам физических лиц;

3. информацию об участии в системе обязательного страхования вкладов.

Если кредитная организация является эмитентом ценных бумаг (акций, облигаций), то она обязана раскрывать информацию в соответствии со статьей 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ. В данном случае публикуются ежеквартальный отчет эмитента и сообщения о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность.