13.3. Банковские платежные карты
Мировая история платежных карт насчитывает уже несколько десятков лет. В России первые платежные карты были выпущены в 1989 году, но по-настоящему массовыми они стали еще через десять лет. Внедрение банковских карточек в качестве одного из основных средств безналичных расчетов является важнейшей задачей «технологической революции» банковской деятельности. Это средство расчетов, обладая множеством несомненных достоинств, предоставляет как владельцам карт, так и кредитным организациям, занимающимся их выпуском и обслуживанием, массу преимуществ. Для владельцев карт это - удобство, надежность, практичность, экономия времени, отсутствие необходимости иметь при себе крупные суммы наличных денег. Для кредитных организаций - повышение конкурентоспособности и престижа, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку бумажно-денежной массы, минимальные временные затраты и экономия живого труда. Это лишь неполный перечень качеств пластиковых денег, обусловивших их признание на мировом рынке. Платежные карты выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все более активно вытесняя чековые книжки и наличные банкноты.
С точки зрения технических возможностей банковские карты можно классифицировать на магнитные и микропроцессорные.
Магнитная карта является только отражением банковского счета владельца: ее магнитный индикатор содержит лишь информацию об имени владельца и номере его счета в банке. Поэтому при расчетах с использованием этой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой для оплаты товаров (работ, услуг) суммы денег (режим on-line).
Микропроцессорная карта (смарт-карта) предоставляет намного больше возможностей для манипуляций деньгами, находящимися на счете. Дело в том, что такая карточка содержит микропроцессор (чип) - маленький квадратик или овал на лицевой стороне, в памяти которого содержится вся информация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Все это благодаря микропроцессору, главным достоинством которого является его высокая способность при постоянстве памяти надежно сохранять и использовать большие объемы информации. Микропроцессорная карточка способна работать в режиме off-line, что не требует обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет владельца карты.
Таким образом, микропроцессорная карта - на порядок более совершенное платежное средство, нежели магнитная. Благодаря своим техническим характеристикам, смарт-карта не только надежнее защищена от подделки, но и предполагает более широкий набор возможностей по оперированию счетом: помимо получения денег через банкомат ее владелец может перевести средства с карточного счета на депозитный или иной, правда, в пределах того банка, который эмитировал карточку.
К числу неудобств, возникающих при использовании микропроцессорной карты, можно отнести, во-первых, отсутствие единой унифицированной системы обслуживания этих карт и во вторых - высокая себестоимость производства микропроцессоров. Поэтому, несмотря на высокий уровень их защиты от подделок и несанкционированного доступа к счету владельца карты, издержки банков на внедрение карточек с памятью на микросхеме слишком высоки, что несколько ограничивает их распространение.
По видам субъектов, для которых предназначены платежные карты, принято выделять личные и корпоративные карты. Владельцем платежной карты может быть как физическое лицо, имеющее в банке-эмитенте личный счет, так и юридическое лицо, которому открывается счет корпоративный. Наиболее распространены личные карты, выдаваемые физическим лицам. Корпоративная карта выдается юридическим лицам и предназначена для управления счетом юридического лица. Выдается она банком-эмитентом или организацией-распространителем отдельным сотрудникам фирмы, правомочным пользоваться ее средствами, а потому на корпоративной платежной карточке кроме названия фирмы выбивается имя пользователя, так что применять ее может только один человек, которому при оплате товаров, работ или услуг придется подтвердить свою личность. Фирма может открывать карточки для нескольких своих сотрудников, причем ограничений на количество открываемых карточек внутри одной фирмы не существует.
В настоящее время, выпуск и применение банковских карт регламентируется Положением ЦБРФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24 декабря 2004 г. № 266-П. Данный документ распространяется на банки и РНКО, которые выпускают собственные карты и/или совершают операции с картами выпущенными другими лицами (в том числе, не являющимися кредитными организациями).
В соответствии с этим документом, банковские карты являются видом платежных карт. Под банковской картой понимается - инструмент безналичных расчетов, предназначенный для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у банка-эмитента. Физическое лицо, распоряжающееся своей картой или картой юридического лица, именуется держателем карты.
Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт.
Под эмиссией банковских карт понимается выдача кредитной организацией банковских карт на основании заключенных договоров с клиентами. Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов:
расчетных (дебетовых) карт,
кредитных карт,
предоплаченных карт.
Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленного эмитентом расходного лимита за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете или кредита, предоставляемого ему банком-эмитентом в соответствии с договором банковского счета (овердрафт).
Расчетные (дебетовые) карты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей выпускаются банками и РНКО, для физических лиц – только банками.
Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных банком-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Кредитные карты выпускаются только банками, они могут быть предназначены для любых лиц.
Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются банком-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования держателя предоплаченной карты к эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.
Предоплаченные карты выпускаются банками и РНКО только для физических лиц.
Эмиссия банковских карт для физических лиц, индивидуальных предпринимателей, юридических лиц осуществляется кредитной организацией на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. Эмиссия расчетных карт и кредитных карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, осуществляется на основании распоряжения единоличного исполнительного органа кредитной организации.
Кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации распространение платежных карт - выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платежных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками. Такие кредитные организации называются распространителями. Распространение осуществляется на основании договоров с эмитентами платежных карт.
На территории Российской Федерации кредитные организации могут осуществлять эквайринг - расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и/или выдачу наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций. Такие кредитные организации называются эквайрерами.
Понятие эквайринга включает в себя обслуживание банками организаций сферы торговли и услуг, в том числе магазинов, гостиниц, ресторанов, туристических фирм, пунктов проката автомобилей, где в качестве платежного средства принимаются банковские карты различных систем. Суть эквайринга заключается в том, что какой-либо банк оказывает торговым и сервисным предприятиям услугу, позволяющую им принимать к оплате банковские карты. При этом банк одновременно предлагает и виды обслуживаемых карт. Помимо того, что банк устанавливает в пунктах платежа специальную аппаратуру для использования банковских карт, он адаптирует к этой технологии кассовые аппараты, обеспечивает различные способы авторизации карт. Банк, осуществляющий эквайринг, берет на себя инкассацию платежных документов (чеков) и перечисляет денежные поступления на счет магазина, ресторана, гостиницы, то есть той организации, за чьи товары или услуги клиенты расплачивались пластиковыми деньгами.
Разветвленная сеть организаций принимающих для оплаты банковские карты, банков-эмитентов, банков-распространителей и банков-эквайреров требует наличия специализированных организаций осуществляющих обмен информацией между указанными участниками. Такие организации называются процессинговыми центрами, а их деятельность процессингом.
Процессинговый центр - юридическое лицом или его структурное подразделение, осуществляющее сбор, обработку и рассылку участникам расчетов – кредитным организациям информации по операциям с платежными картами. Функции процессингового центра могут выполняться одной из кредитных организаций.
Эмиссия банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт осуществляется кредитными организациями на основании внутрибанковских правил, разработанных кредитной организацией. Внутрибанковские правила утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом, и должны быть обязательны для всех сотрудников кредитной организации.
Условия получения и обслуживания платежных карт в кредитных организациях (эмитентах или распространителях) различны. Единого перечня документов, представляемых в банк для получения платежной карты, не существует - каждым банком он определяется самостоятельно. Обязательным является заполнение бланка заявления, содержащего подробные сведения о будущем владельце карточки. Для получения кредитной карточки в ряде случаев необходима кредитная история - сведения о полученных и возвращенных кредитах за определенный промежуток времени.
При выдаче карта должна пройти персонализацию. Персонализация - процедура нанесения на платежную карту и (или) запись в память микропроцессора, на магнитную полосу платежной карты информации, предусмотренной правилами участников расчетов. Персонализация сопровождается присвоением клиенту персонального идентификационного номера (ПИН).
Клиенты совершают операции с использованием расчетных и кредитных карт по банковским счетам, открытым на основании договоров банковского счета, предусматривающих совершение операций с использованием соответствующих карт. При совершении клиентом - физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета (договор банковского вклада) с физическим лицом не заключается.
По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных карт, кредитных карт, выданных банком-эмитентом клиенту. По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной карты или кредитной карты, выданной банком-эмитентом клиенту.
Предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на банковские счета клиентов. Исполнение обязательств по возврату предоставленных денежных средств и уплате по ним процентов осуществляется клиентами в безналичном порядке путем списания или перечисления с банковских счетов клиентов, а также наличными деньгами через кассу или банкомат для клиентов - физических лиц.
Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам могут определяться в договоре с клиентом.
Круг операций, совершаемых с применением банковских карт, зависит от вида клиента. Существует различие между операциями юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Клиент - физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:
получение наличных денежных средств в рублях или иностранной валюте на территории России;
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами России;
оплата товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории России, а также в иностранной валюте - за пределами территории России;
иные операции в рублях, в отношении которых не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.
Клиент - юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции:
получение наличных денежных средств в рублях для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью (в том числе, для оплаты командировочных и представительских расходов) на территории России;
оплата расходов в рублях, связанных с хозяйственной деятельностью (в том числе, командировочных и представительских расходов) на территории России;
иные операции в рублях на территории России, в отношении которых не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории России для оплаты командировочных и представительских расходов;
оплата командировочных и представительских расходов в иностранной валюте за пределами территории России;
иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства.
Операции по расчетным и кредитным картам могут осуществляться по банковским счетам открытым как в рублях, так и в иностранной валюте. Клиенты могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета. В таком случае кредитная организация проводит конверсионную операцию и перечисляет полученную валюту по назначению без зачисления на счет клиента.
По предоплаченным картам счета не открываются и, следовательно, физические лица проводят по ним операции за счет средств в рублях или иностранной валюте внесенных в кредитную организацию. При этом вносимая валюта также может не совпадать с валютой платежа.
В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете при совершении клиентом операций с использованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предусмотренного в договоре банковского счета, может быть предоставлен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при наличии соответствующего условия в договоре банковского счета.
Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчетных карт, кредитных карт могут предусматривать в договоре банковского счета, кредитном договоре условие об осуществлении клиентом операций с использованием данных карт, сумма которых превышает:
остаток денежных средств на банковском счете клиента при отсутствии права на овердрафт;
лимит предоставления овердрафта;
лимит предоставляемого кредита, определенный в кредитном договоре.
Расчеты по указанным операциям могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в порядке и на условиях, предусмотренных договором банковского счета или кредитным договором.
За оказываемые услуги кредитные организации взимают комиссионное вознаграждение (за безналичные расчеты, за конвертацию валюты, за эквайринг) и штрафные санкции (за несвоевременное погашение кредита). Кроме того, для обеспечения платежеспособности карты могут устанавливаться размеры неснижаемых остатков средств на карточном счете и лимиты дневной выдачи наличных по карточке. Одновременно, договором может быть предусмотрено начисление процентов на остаток средств на счете клиента.
При совершении операций с использованием платежной карты кредитная организация обязана идентифицировать ее держателя в соответствии законодательством о противодействии легализации преступных доходов.
Перед совершением операции платежная карта, как правило, подлежит авторизации. Авторизация – процедура получения разрешения на использование платежной карты, которое дается ее эмитентом или распространителем. Она заключается в проверке расходного лимита или лимита кредитования, а также факта блокировки карты.
Порядок расчетов с применением банковских платежных карт в самом общем виде может быть проиллюстрирован следующей схемой:
Заявление на получение карты
Открытие счета клиента
Персонализация карты
Выдача карты клиенту
Предъявление карты для оплаты
Авторизация карты
Изготовление платежных квитанций
Передача информации в процессинговый центр
Передача информации в банк-эмитент
Списание средств со счета клиента
Рис. 5. Расчеты с использованием банковских платежных карт
При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Эти документы являются основанием для осуществления расчетов по операциям и (или) служат подтверждением их совершения. Они составляются в количестве экземпляров, установленном внутрибанковскими правилами или правилами участников расчетов.
Документ по операциям с использованием платежной карты должен содержать следующие реквизиты:
идентификатор банкомата (электронного терминала);
вид операции;
дата совершения операции;
сумма операции;
валюта операции;
сумма комиссии (если имеет место);
код авторизации;
реквизиты платежной карты;
дополнительные реквизиты, установленные правилами участников расчетов или внутрибанковскими правилами.
Документ бумажном носителе дополнительно должен содержать подпись держателя платежной карты и подпись кассира. При составлении указанных документов в электронной форме могут использоваться аналоги собственноручной подписи.
Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайрером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не указывается.
Перечисленные выше реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом клиента, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), пунктами выдачи наличных, банкоматов и их банковскими счетами.
Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал.
Реестр платежей по операциям с использованием платежных карт - документ или совокупность документов, содержащих информацию об операциях, совершаемых с использованием платежных карт за определенный период времени, составленных процессинговым центром, и предоставляемых в электронной форме и (или) на бумажном носителе.
Электронный журнал - документ или совокупность документов в электронной форме, сформированные за определенный период времени при совершении операций с использованием банкомата и (или) электронного терминала.
Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала.