2.7 Планирование основных показателей хозяйственной деятельности

ресторана

Планирование хозяйственной деятельности ресторана «Раздолье» представляет собой научное обоснование движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

План хозяйственной деятельности предприятия должен способствовать решению задач:

- получение прибыли для удовлетворения экономических интересов собственника и членов трудового коллектива;

- повышение эффективности использования собственных средств; установление источников поступления средств;

- повышение финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия.

Планирование товарооборота ведётся на основании среднегодовых темпов прироста.

Планирование товарооборота ведётся на основании среднегодовых темпов прироста. Товарооборот рассчитываем по формуле

Т = Тф· (ТП+100) / 100, (11)

где Тф - товарооборот фактический, тыс. р.;

ТП - темп прироста товарооборота, %.

В планируемом периоде предприятие увеличит расходы на рекламу и планируется увеличение акций по привлечению потребителей, поэтому предприятие рассчитывает на замедление темпов спада товарооборота. Кроме того товарооборот повысится за счет окончания экономического кризиса, что повысит покупательскую способность населения. В следствие данных факторов запланируем незначительное увеличение товарооборота на 0,1%, а оборот по ПСП и ПТ оставим на уровне 2010 г.

Результаты расчёта планируемого товарооборота сведены в таблицу 23.

Таблица 23 - Планирование товарооборота

Показатель	План на 2011 г.
Товарооборот, тыс. р. Оборот по продукции собственного производства, тыс. р. Оборот по покупным товарам, тыс. р.	31793,76 20824,91 10968,85

Планирование валового дохода ведётся методом скользящей средней. Расчёт величины валового дохода представлен в таблице 24.

Таблица 24 - Данные для расчёта уровня валового дохода

Период	Уровень валового дохода, %	Выровненные показатели, К
2007 2008	45,1 45,0	(45,1+45,0): 2 = 45,05
2009	44,8	(45,0+44,8): 2 = 44,9

Среднегодовой прирост уровня валового дохода находим по формуле

Δ = Кn-К1 , (12)

n-1

где Кп - это последний показатель выровненного ряда;

К1 - первый показатель;

п - число выровненных показателей.

Среднегодовой прирост уровня валового дохода будет равен -0,075. Прогнозируемый уровень валового дохода определяется по формуле

Кпр = Кn + 2 · Δ (13)

Прогнозируемый уровень валового дохода равен 44,75 %. Валовой доход в планируемом году рассчитывается по формуле

ВД = Увд · Т/Опл / 100. (14)

Валовой доход в 2011 году составит 14227,7 тыс. р.

Прогнозируемую величину переменных издержек рассчитывают при помощи коэффициента эластичности.

Коэффициент эластичности Кэ вычисляют по формуле

Кэ = ΔИипер ΔТ , (15)

Ипер : Т

где ΔИпер – изменение переменных издержек в отчетном периоде

по сравнению с базисным, т. р.;

Ипер – сумма переменных издержек базисного периода, тыс. р.;

ΔТ – изменение товарооборота в отчетном периоде по

сравнению с базисным, тыс. р.;

Т – товарооборот базисного периода, тыс. р.

Для ресторана коэффициент эластичности составит 1,5. Темпы прироста суммы переменных издержек ТПИпер, %, вычисляют по формуле

Тпи пер = Кэ · ТПт, (16)

где ТПт – темп прироста товарооборота в планируемом периоде, %.

Прогнозируемую величину переменных издержек ПИпер, тыс.р., вычисляют по формуле

Пипер = Ипер отч (ТПи пер + 100 ), (17)

100

где Ипер отч – переменные издержки отчетного периода, тыс. р.

Сумма переменных издержек составит 2346,86 тыс.р.

Аналогично рассчитываем постоянные издержки. Сумма постоянных издержек составит 6978,6 тыс.р. Прогнозируемая сумма издержек составит 9325,46 тыс.р.

Прогнозирование прибыли осуществляется методом прямого счета.

Увеличение фонда заработной платы и изменение численности персонала не планируется.

Планирование показателей хозяйственной деятельности предприятия сведены в таблицу 28.

Таблица 28 - Плановые показатели в сравнении с данными отчетного периода

Показатель	Прошлый период (2009г.)	Отчет­ный период (2010г.)	Отклоне­ние, тыс.р. (+,-)	Откло­нение, % 2010/2009	Планируе­мый период 2011г.	Откло­нение, % 2011/2010
Товарооборот	36533,0	31762,0	-4771	86,9	31793,76	100,1
оборот по продукции собственного производства, тыс.р.	23746,5	20804,1	-2942,4	87,6	20824,91	100,1
% к товарообороту	65,0	65,5	+0,5	100,8	65,5	100,0
оборот по покупным товарам, тыс.р.	12786,5	10957,9	-1828,6	85,7	10968,85	100,1
% к товарообороту	35,0	34,5	-0,5	98,6	34,5	100,0
Валовой доход, тыс.р.	16439,85	14229,4	-2210,45	86,6	14227,7	100,0
% к товарообороту	45,0	44,8	-0,2	99,6	44,75	99,9
Издержки производства и обращения, тыс.р.	11325,23	9338,03	-1987,2	82,5	9325,46	99,9
% к товарообороту	31,0	29,4	-1,6	94,8	29,33	99,8
Фонд оплаты труда, тыс.р.	5608,0	5614	+6	100,1	5614	100,0
% к товарообороту	15,4	17,6	+2,2	114,3	17,7	100,6
Численность работников, чел.	50,0	50,0	-	100,0	50,0	100,0
В том числе работников производства, чел.	20,0	20,0	-	100,0	20,0	100,0
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс.р.	112,16	123,68	+11,52	110,3	123,68	100,0
Выработка общая, тыс.р.,	730,66	635,24	-95,42	86,9	635,9	100,1
Прибыль от реализации (балансовая), тыс.р.	5114,62	4891,37	-223,25	95,6	4902,24	100,2
% к товарообороту	14,0	15,4	+1,4	110,0	15,4	100,0
Сумма налога на прибыль, тыс.р.	1227,51	978,27	-249,24	79,7	980,45	100,2
% к товарообороту	3,4	3,1	-0,3	91,2	3,1	100,0
Чистая прибыль, тыс.р.	3887,11	3913,1	+25,99	100,7	3921,79	100,2
% к товарообороту	10,6	12,3	+1,7	116,0	12,3	100,0

В 2011 г. планируется увеличить товарооборот на 31,76 тыс.р. Прибыль составит 4902,24 тыс.р., что на 10,87 тыс. руб. больше чем в отчетном году. Это может произойти за счет повышения производительности труда, а также увеличения стоимости блюд, снижения уровня издержек. Прибыль должна позволить удовлетворить экономические интересы предпри­ятия, его работников и собственников

Министерство образования и науки Российской Федерации

УРАЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра технологий питания

ОТЧЁТ

о преддипломной практике

Место практики: Ресторан при загородном отель-клубе «Раздолье»,

Белоярский район, п. Косулино

Исполнитель

студент гр. ТПОП-06-1 Л.Н. Головко

Руководитель от кафедры

доцент, к.т.н. Л.В. Рыжова

Руководитель по экономической З.О.Фадеева

части

Руководитель от предприятия В.А. Сергеев

Екатеринбург 2011