Зачисление ср-в списание ср-в

по соотв. с РС по

направлениям соотв. каналам

Сдо

Особенность: открытый РС в банке – пассивный.

По Дту сч. 51

1. Зачисление на расчетный счет выручки от продажи: Дт 51-Кт 62

2. Зачислена на расчетный счет выручка от продажи: Дт 51-Кт 67,66

3. Зачислены на расчетный счет целевые финансирования6 Дт 51-Кт 86

4. Вклады учредителей: Дт 51-Кт 75/1

5. Прочие доходы. Штрафы за нарушение договорных условий: Дт 51-Кт 91/1

6. Возвращены денежные средства из кассы: Дт 51-Кт 50

7. Возвращены суммы дивидендов от участия в УК в др. орг-циях: Дт 51-Кт 76/3

8. Зачислены суммы добровольных пожертвований: Дт 51-Кт 91/1

По Кту сч. 51

1. Оплачены счета поставщиков: Дт 60-Кт 51

2. Списание сумм в оплату перед бюджетом: Дт 68-Кт 51

3. Списание сумм на социальное страхование: Дт 69-Кт 51

4. Списаны суммы по предоставлению займов др. организациям: Дт 58/3-Кт 51

5. Списаны суммы на спонсорскую помощь: Дт 91/2-Кт 51

6. Погашены кредиты и займы: Дт 66,67-Кт 51

7. Списаны суммы по уплате штрафов: Дт 91/2-Кт 51

8. Списаны суммы в банк за обслуживание: Дт 91/2-Кт 51

9. Списаны суммы наличных средств для зачисления в кассу: Дт 50-Кт 51

10. Списаны суммы на заработную плату работникам на карточки: Дт 70-Кт 51

11. Учет дс на специальных счетах банка.

Предприятия могут открывать кроме расчетного счета специальные счета в банках, для их учета может быть использован сч. 55.

Операции по открытию аккредитивов.

1. Открытие аккредитива за счет собственных средств: Дт 55/1-Кт 51

2. Открытие аккредитива за счет кредитов банка: Дт 55/1-Кт 66/1

3. Акцептован счет поставщика за поступившие ценности: А)Дт10,41-Кт60; Б)Дт19-Кт60

4. Оплачен за счет аккредитива счет поставщика: Дт 60-Кт 55/1

5. Возвращаются по истечении срока действия аккредитива неиспользованные суммы ДС.

А) Дт 51 - Кт 55/1; Б) Дт 66,67 - Кт 55/1

Учет операций аналогичен 55/1 по 55/2.

Сч. 55/3 для учета депозитных или банковских сертификатов.

Приобретение депозитных или банковских сертификатов отражается:

1.Дт 55/3 - Кт 51

2. Начислен доход по данной операции: Дт 76/3 - Кт 51/1

3. Возвращены ДС спец.счета на РС: Дт 51 - Кт 55/3

4. Отражено получение доходов по сертификату: Дт 51 - Кт 76/3

Предприятие имеет право приобретать банк.корпоративные карты. Для их получения и обслуживания предприятие заключает договор с банком – эмитентом. Существует 2 вида банк.карточек:

• расчетно-корпоративная

• кредитно-корпоративная

Расчетно-корпоративная – это карточка, при помощи кот. держатель может распоряжаться ДС-ми, к-рые нах-ся на спец.карточном счете в пределах расходного лимита, кот. установлен банком.

Кредитно-корпоративная карточка используется держателем, как и первая, но отличается тем, что организация не перечисляет ДС на спец. счет; банк сам предоставляет орг-ции кредитную линию. Ср-ва на спец.счете могут списываться как с РС, так и с валютного счета организации.

1. Осуществлено перечисление ДС с РС на спец. счет: Дт 55/3 - Кт 51,52

2. Вознаграждение, к-рое взимается КБ за обслуживание нашего счета: Дт 91/2 - Кт 51

3. Израсходованы работником ДС расчетно-корпоративной карты: Дт 71 - Кт 55

4. Списаны командировочные расходы: Дт 26,… - Кт 71

5. Внесены в кассу орг-ции остатки по расчетно-корпоративной карте: Дт 50-Кт 71

6. Сдана в банк ден. сумма, к-рая превышает лимит: Дт 51 - Кт 50

Если банком выдана кредитно-корпоративная карта, т.е. без перечисления средств на специальный карточный счет, то суммы, израсходованные по корпоративной карте, учитываются как получение кредита в банке.

Дт 55 -Кт 66 Дт 66 - Кт 51