10. Учет дс на рс-х.

Предприятия и организации, имея хозяйственные связи с поставщиками, покупателями и своими работниками, а также государством (бюджетом и внебюджетными фондами), должны иметь с ними расчетные отношения. В основном, расчеты между организациями всех видов осуществляются безналичным путем, т.е. с помощью открытия счетов в банках.

Согласно статье 861 ГК РФ:

1. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке.

2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

3. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Банковский счет в первую очередь предполагает безопасное хранение средств предприятия. Все денежные средства за исключением лимита предприятие обязано хранить на счетах в банках. Для открытия расчетного счета предприятие должно представить в банк такие документы:

• Заявление на открытие счета

• Договор между банком и предприятием

• Нотариально заверенные копии учредительных документов; свидетельство о гос. Регистрации; свидетельство о постановке на учет в налоговые органы; справка из пенсионного фонда; справки органов статистики

• Документы, подтверждающие назначение руководителя и главбуха

• Банковская карта (печать, подписи)

В зависимости от вида деят-ти и надобности предприятие может открывать в банках счета различных видов:

• текущие

• бюджетные

• депозитные

• аккредитивные

• валютные и т.п.

Если предприятие имеет отд. несамостоятельное подразделение вне своего местонахождения (магазины, склады, филиалы), то им могут быть открыты субсчета на осн. расчетном счете головного предприятия по разрешению руководителя этого предприятия. Каждый счет имеет свои особенности, они должны учитываться главбухом предприятия. С этими особенностями должен знакомить банк своих вкладчиков при открытии соответствующего счета.

Существует очередность списания денежных средств с расчетного счета. Очередность устанавливается ГК РФ. При наличии на расчетном счете денежных средств, сумма кот. достаточна для удовлетворения всех требований, списание осущ-ся в порядке календарной очередности.

При недостатке денежных средств вступает очередность:

1. Осущ-ся списание в первую очередь по исполнительным документам, что предусматривает выдачу денежных средств.

2. Списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выплату выходных пособий, оплату труда лицам, работающим по трудовым договорам, контрактам, выплату вознаграждений по авторским договорам.

3. По платежным док-там, кот. предусматривают платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

4. По исполнительным документам, кот. предусматривают удовлетворение других денежных требований.

5. По другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Движение денежных средств оформляется первичными документами:

1. объявление на взнос наличными. Выписывается при взносе наличных средств на расчетный счет. В подтверждение о получении денег банк выдает плательщику квитанцию, кот. служит оправдательным первичным документом. Этот документ имеет 3 части: колонку объявлений, талон к объявлению и квитанцию. Это позволяет вести параллельный учет ден. средств в банке и на предприятии.

2. денежный чек. Считается приказом банку о выдаче с расчетного счета предприятия указанной в нем суммы денег наличными. В чеке 2 части: корешок чека остается в чековой книжке, является контролирующим документом; вторая – отрывная часть, т.е. собственно чек, идет в ту организацию, кот. выплачивает сумму, т.е. в банк.

3. для перечисления денег с одного расчетного счета на др. могут применяться расчетные чеки. Они имеют несколько другую форму, чем ден. чеки.

4. платежное поручение, т.е. документ-поручение банку списать ден. средства с его расчетного счета.

5. платежное требование – это требование о зачислении на наш расчетный счет определенной суммы.

6. инкассовое поручение.

Все банковские док-ты заполняются без помарок и исправлений, подписываются установленным кругом лиц. В сроки, установленные по согласию с орг-цией, банк представляет выписку из РС – это перечень произведенных за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются док-ты, кот. являются оправдательными, они могут быть получены от др. предприятий и орг-ций. На основании этих док-тов могут быть зачислены или списаны средства с РС-а. К выписке могут быть приложены док-ты, выписанные самой орг-цией. Выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, кот. открыт в данном банке.

Согласно действующего Плана счетов для обобщения информации о наличии или движении ДС в валюте РФ на РС-х орг-ции предназначен сч. 51.

Дт 51 Кт

Сдо