- •1 Налог как центральная категория налогового права. Отграничение налога от сбора.
- •2. Понятие сущность и значение сборов
- •3. Классификации налогов: основания и виды
- •4.Основные функции налогов. Значение налогов в управлении государством
- •2) Регулированию социально-экономических процессов
- •5. Понятие методов налогообложения.
- •6.Общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •7. Понятие виды и значение специальных налоговых режимов в России
- •8. Понятие и система налогового права
- •9. Место нп в системе российского права
- •10. Принципы нп
- •1)Принцип всеобщности Нобложения.
- •10)П-п исчерпывающего перечня регион-х и местных НиС
- •11. Система источников нп
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Особенности действия во времени.
- •13. Подзаконные нормативно правовые акты в системе источников налогового права. Налоговые отношения регулируются не только законами, но и подзаконными актами.
- •2.4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •14. Предмет и метод налогово-правового регулирования
- •15. Понятие признаки и виды налоговых правовых норм
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •Классификация:
- •1) По основным функциям права:
- •18. Правовой статус физических лиц – налогоплательщиков
- •19. Правовой статус организаций – налогоплательщиков
- •5.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •5.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Правовой статус налоговых агентов
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Банки как субъект н правоотношений
- •24.Государственные органы как субъект н правоотношений
- •25. Министерство финансов рф как субъект н правоотношений
- •26. Федеральная налоговая служба как субъект н правоотношений
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •27. Юридический состав налога: понятие и элементы
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •30. Налоговый и отчетный периоды как элемент юридического состава налога
- •31. Порядок и срок уплаты налога как элемент юридического состава налога
10)П-п исчерпывающего перечня регион-х и местных НиС
Принцип однократности налогообложения состоит в том, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.Принцип определенности налога устанавливает, что налоговое законодательство должно содержать все элементы налога, необходимые для его исчисления и уплаты, а сами законы о налогах должны быть конкретными и понятными.
11. Система источников нп
К РФ*ст 57 К РФ устанавливает К-ю обязанность платить НиС.
(в системе Фед-х законов)
1)НК РФ (2 ч)- явл актом прямого действия.
2)Акты презид,постановл правит-ва,акты Фед ОИВ, НПА ОИВ Sв РФ.
Ф ОИВ,ОИВ SФ и ИО МС в законодат-но определенных случаях издают НПА по ? связ с НиС к-е не могут изменять или дополнять законодат-во о НиС.
Действующее Законодат-во о НиС предъявл-т особые требования для вступления в законную силу НПА к-е относятся к источникам НП. В частности Акты законодат-ва о НиС вступ-т в силу не ранее чем по истечении 1 месяца со дня их официального опублико-я и не ранее 1ого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. В свою очередь Фед-ми З-ми кот-ми вносятся изменения в НК РФ в части установления новых НилиС а так же акты законодат-ва о НиС S-в РФ и ОМС вступает в силу не ранее 1января года следующего за годом их принятия но не ранее 1ого месяца со дня их офиц опублик-я.
ДЗ:-момент вступления в силу закон актов вводящих нов налоги иль изменения в действующее НЗ-во
З-м о НиС устаналиваются особые требования предъявл-е к источникам по времени дейтсвия. Акты З-ва о НиС устанавл новые налоги,повышающие Н-еСтавки, размеры сборов, устанавл или отягчающие ответственность за нарушение Законод-ва о НиС устанавл новые обязанности или иным образом ухудшающие положения НПлатиль, а так же иных участников данных отношений обратной силы не имеют.НО акты законодательства о НиС устраняющие или смягчающие ответственность либо устанавл-е доп гарантии защиты прав Нплат-в имеют обратную силу, при этом акты законодат-ва о НиС отменяющие НиС, нижающие размеры Нставок, устраняющие обязанности Нплат.-в, НАгентов и сборщиков Н-в м-т иметь обратную силу если это прямо предусм закон-ом.
НК РФ определяет состав законодательства как Зак-ва о НиС. Ф З о НиС состоит из НК РФ и приятых в соотв с ним ФЗ о НиС.Современное НЗ-во устанавл систему НиС и общие принципы Нобложния и сборов в РФ.
В том числе: виды налогов и сборов взим на терр РФ, основания возникн изм и прекращ и порядок исполнения об уплате о налогов и сборов.
… и др. участников этих отношений. Формы метод налог котроля
6)ответств за соверш Ннарш
7)
Важное место в системе НП занимают нормы кот-е содержатся в договорах и соглашениях.
Содерж положения косающи налогооблож-я уст иные правила иль нормы то прин правила междунар договоров.
Междунар соглашения по ? налогообложения:
Группы:
1)Нсоглаш об избежании 2ого налогообл доходов
2)спец соглаения по ? избежание двойного налогообл
3)согл по ? соблюдения Нзаконодат-ва.