30. Налоговый и отчетный периоды как элемент юридического состава налога

Период времени прим.к отд. налогам, по оконч.к-го опред.нал.база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Нал.период может сост.календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени. Нал.период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются аванс. платежи. Налоговый период и порядок его исчисления устанавливаются НК. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания до конца данного года. При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации.

При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.Если организация была ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (реорганизации).Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована (реорганизована) до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации).

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована (реорганизована) до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации (реорганизации) данной организации.

Данные правила не применяются в отношении организаций, из состава которых выделяются либо к которым присоединяются одна или несколько организаций. Вышеизложенные правила не применяются в отношении тех налогов, по которым налоговый период устанавливается как календарный месяц или квартал. В таких случаях при создании, ликвидации, реорганизации организации изменение отдельных налоговых периодов производится по согласованию с налоговым органом по месту учета налогоплательщика.

31. Порядок и срок уплаты налога как элемент юридического состава налога

Уплата налога (сбора) произв.добровольно или принуд. При добров.уплате налога она произв: разовой уплатой всей суммы налога; по частям (уплатой аванс.платежей в течение нал.периода, по оконч.к-го произв.перерасчет).

Конкрет.порядок уплаты налога уст-ся применительно к каждому налогу. Напр., для акцизы предусм.авансовый порядок взимания акцизов в форме продажи акцизных марок либо специальных регион.марок по подакц.товарам, подлежащим обязат.маркировке.

Порядок уплаты фед.налогов уст-ся НК РФ, рег.налогов-законами субъектов РФ, местных налогов - нпа предст.органами мест.самоупр.в соотв.с НК РФ. Налоги (сборы) уплач.в нал. или безналичной форме. Уплата налога в безнал.форме произв. путем подачи платеж. поруч.перечислить сумму налога с банк.счета налогоплат.в кред.организацию, в к-ой открыт данный банк.счет. Уплата налога в наличной форме может производиться посред. почт.перевода, через кассу сельского или поселкового органа местного самоуправления или через сборщика налогов и сборов. Исп.об-ти по уплате налога в неден.форме (напр., передачей гос-ву товаров или вып.для гос.нужд каких-либо работ)запрещено. Выд.три основных методолог.способа уплаты налога: по декларации; у ист.выплаты дохода;

кадастр.способ уплаты налога. При уплате налога по декларации налогоплат.обязан предст.в уст.срок в нал.орган запол.в уст.пор-ке нал.декларацию. В декл.указ.сведения о получ.доходах и произведенных расходах, источ.доходов, нал.льготах и исчисл.сумме налога, а также др.юр.знач.для налогооблож.сведения. При уплате налога у источника выплаты дохода налогоплат.получает часть дохода за вычетом налога, рассчит.и удерж. бухгалтерией предприятия или предприним., производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.). Кадастр-это реестр, к-ый уст.перечень типичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и опред.сред.доходность объекта обложения. Об-ть по уплате налога (сбора) исполняется в валюте (российских рублях). В иност.валюте нал.платежи вправе совершать иност. организации и физ.лица, не явл. резидентами РФ. Сроки уплаты налога опред-ся календ. датой или истеч.периода времени, исчисл.годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, к-ое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно совершиться. При неуплате налога в уст.срок налогоплат. уплачиваются пени за просрочку нал.платежа. Неуплач.или не полностью уплач.сумма налога в уст.срок явл.недоимкой, наличие к-ой явл.осн-ем для принуд.взыскания с налогоплат.соотв.денежных сумм нал.органом. Налог не признается уплаченным в случаях: отзыва налогоплат.платежного поручения; возврата банком платеж.поручения;

когда на момент предъяв.налогоплат.в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъяв.к счету, к-ые в соотв.с гражданским зак-вом РФ исполняются в первоочередном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных ден.средств на счете для удовл.всех требований.

32. Налоговые льготы как элемент юридического состава налога: понятие виды порядок установления

33. Налоговая декларация: понятие, виды способы и порядок представления

34. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

35. Правовое регулирование взыскания налога сбора пени штрафа с организаций и индивидуальных предпринимателей

36. Правовое регулирование взыскания налога сбора пени штрафа с ф.л. не явл индивидуальными предпринимателями

37. способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

38.Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

39.Приостановление операций по счетам в банках как способ исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

40. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, пеней штрафов.

41. Понятие и правовое регулирование изменения срока по уплате налога и сбора

42. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора

43. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.

44. Налоговый контроль в РФ: понятие, принципы и формы.

45. Правовое регулирование постановки на учет в налоговом органе. ИНН

46. Налоговые проверки как основная форма проведения Нконтроля: понятие и виды.

47. Налоговая тайна: понятие и правовой режим

48. Правовое регулирование проведения выездных Н проверок

49. правовое регулирование проведения камеральных Н проверок

50. Виды решений, принимаемых по итогам проведения Н проверок и правовые последствия их принятия

51. Обеспечительный меры, принимаемые налоговым органом во исполнение решения, выносимого по итогам налоговой проверки: виды и процессуальный порядок применения.

52. Понятие и виды ответственности за нарушение Н законодательства.

53. Общая характеристика ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Понятие, признаки и элементы состава Н правонарушения.

54. Понятие налоговой санкции. Срок давности привлечения к ответственности за совершения Нправонарушения. Срок давности взысканий штрафа.

55. Общие условия привлечения к ответственности за совершение Н правонарушения. Обстоятельства исключающие привлечение к ответственности, обстоятельства исключающие вину лица в совершении Н правонарушения

56. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, предусм-х гл 16 НК РФ

57. Характеристика отдельных составов налоговых правонарушений, предусм-х для банков

58. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в административном порядке

59. Апелляционная жалоба как способ обжалования решения налогового органа в административном порядке.

60. Защита прав налогоплательщиков в суде.

61 Юридический состав НДС: S, Объ, налоговая база.

62. Правовое регулирование освобождения от обязанности по уплате НДС в порядке, предусм ст. 145, 145.1 нк рф

63. Льготы по НДС: виды, порядок предоставления и отказа от использования.

64. Юридический состав НДС: налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога.

65. Налоговые вычеты по НДС: понятие и порядок применения. Счет-фактура. Книга покупок, книга продаж

66. Акцизы: общая характеристика налога, подакцизные товары, S, Объ налогообложения, налоговая база.

67. Юридический состав акцизов: виды налоговых ставок, налоговый период, порядок исчисления и уплаты. Сроки подачи налоговых деклараций.

68. Налоговые вычеты по акцизам: понятие и порядок применения. Порядок возмещения акциза

69. Юридический состав НДФЛ:S, объект налогообложения, налоговая база. Формы налогооблагаемых доходов .

70. Юридический состав НДФЛ: налоговые ставки, налоговый период, срок представления налоговой декларации. Доходы, не подлежащие налогообложению.

71. Доходы в виде материальной выгоды при уплате НДФЛ: понятие и виды.

72. порядок исчисления НДФЛ налоговыми агентами.

73. Особенности исчисления НДФЛ отдельными категориями налогоплательщиков

74. Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ

75. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами.

76.Юридический состав налога на прибыль организаций:S, объект налогообложения, налоговая база. Классификация доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль.

77. Юридический состав налога на прибыль организаций: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и уплаты налога. Сроки представления налогового расчета и налоговой декларации.

78. Налоговый учет при исчислении налога на прибыль организаций: понятие и правовое регулирование.

79. Порядок и способы устранения двойного налогообложения при взимании налога на прибыль и налога на доходы физических лиц

80. Юридический состав налога на добычу полезных ископаемых

81. Государственная пошлина: общая характеристика, элементы налогообложения. Особенности проведения налоговыми органами проверок правильности исчисления и уплаты.

82.Юридический состав налога на имущество организаций. Особенности установления и введения в действие.

83. Юридический состав налога на игорный бизнес: особенности установления и введения в действие.

84. Транспортный налог: юридический состав, порядок установления и введения в действие.

85. Земельный налог: юридический состав налога, порядок установления и введения в действие.

86. Налог на имущество физических лиц: особенности установления и введения в действие, элементы налогообложения

87. Единый сельскохозяйственный налог: условия применения и юридический состав.

88. Упрощенная система налогообложения: виды, условия применения, юридический состав.

89.Упрощенная система налогообложения на основе патента: общая характеристика и перспективы применения.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса и среднего бизнеса, а также облегчения и упрощения ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

90. Единый налог на вмененный доход: условия применения, юридический состав налога, перспективы применения. Глава 26.3. НК(доделать)

(ЕНВД) — налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Список облагаемых налогом объектов ограничен Федеральным законодательством:

• бытовые и ветеринарные услуги;

• услуги ремонта, техобслуживания, мойки и хранения автотранспортных средств;

• автотранспортные услуги;

• розничная торговля;

• услуги общественного питания;

• размещение наружной рекламы и рекламы на транспортных средствах;

• услуги временного размещения и проживания;

• передача в аренду торговых мест и земельных участков для торговли.