- •1 Налог как центральная категория налогового права. Отграничение налога от сбора.
- •2. Понятие сущность и значение сборов
- •3. Классификации налогов: основания и виды
- •4.Основные функции налогов. Значение налогов в управлении государством
- •2) Регулированию социально-экономических процессов
- •5. Понятие методов налогообложения.
- •6.Общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •7. Понятие виды и значение специальных налоговых режимов в России
- •8. Понятие и система налогового права
- •9. Место нп в системе российского права
- •10. Принципы нп
- •1)Принцип всеобщности Нобложения.
- •10)П-п исчерпывающего перечня регион-х и местных НиС
- •11. Система источников нп
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Особенности действия во времени.
- •13. Подзаконные нормативно правовые акты в системе источников налогового права. Налоговые отношения регулируются не только законами, но и подзаконными актами.
- •2.4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •14. Предмет и метод налогово-правового регулирования
- •15. Понятие признаки и виды налоговых правовых норм
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •Классификация:
- •1) По основным функциям права:
- •18. Правовой статус физических лиц – налогоплательщиков
- •19. Правовой статус организаций – налогоплательщиков
- •5.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •5.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Правовой статус налоговых агентов
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Банки как субъект н правоотношений
- •24.Государственные органы как субъект н правоотношений
- •25. Министерство финансов рф как субъект н правоотношений
- •26. Федеральная налоговая служба как субъект н правоотношений
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •27. Юридический состав налога: понятие и элементы
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •30. Налоговый и отчетный периоды как элемент юридического состава налога
- •31. Порядок и срок уплаты налога как элемент юридического состава налога
1 Налог как центральная категория налогового права. Отграничение налога от сбора.
НиС(ст 8 НК.РФ)
НАЛОГ-обяз-ый индивидуальный безвозмездный платеж взымаемый с оргий и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хоз ведения или оперативного управления ден средств в целях фин обеспечения и деятельности гос-ва или муниц образования.
*Налог считается установленным к-да в законодат-м акте предусм-ся все эл-ты налогообложения.
Законодательство о налолгах и сбора д-но быть сформулировано так, что бы каждый точно знал какие НиС к-да и в каком порядке он должен платить.
ПРИЗНАКИ НАЛОГА:
(Обязательные)
-обяз-ть налога
-носит всегда денжн характер
-безвозвратность
-публичный и индивид-й безвозмездный характер.
ОСН.ЭЛ-ТЫ налогооблож-я:
1)Объект налогооблож-я
2)налоговая база
3)налог период
4)налог ставка
5)порядок исчисления налога
6)порядок и сроки уплаты налога
В Н законодательстве выдел ОСНОВНЫЕ и ФАКУЛЬТ-Е эл-ты налогооблож-я. Эл-ты налогообложения это структура любого налога без котых он е может взиматься
Общие признаки НиС:
1 обязательность уплаты НиС в соотв-ие Бюд и ВнеБ фонды
2 адресное поступление в бюджеты или фонды за кот-ми они закреплены
3 изъятие на основе законодат-о закрепленной формы и порядка поступления
4 возможность принудительного способа изъятия
5 контроль единой системы Норганов
Функция налогов
- осн направления действия налога определяемые гос-ом и возможностями экономики
ДВЕ ОСН ФУНКЦИИ:
1фискальная(формирование доходов бюджетов и внеБ фондов)
2контрольная(по средствам проведения мероприятия налог-о контроля)-обеспечивается надлежащее исполнение обязательств s-ми налоговых отношений своих налоговых обязательств
В отличии от налога сбор не принудительный,а предполагает возмездность.Цель взыскания сбора как и пошлины-покрытие издержек учреждения(без убытка и без чистого дохода).Эти платежи не явл. элементами услуги,но уплачиваються в связи с ее оказанием.Не явл.ценой услуги,т.к. их можно отменить, а органы будут продолжать заниматься своей деятельностью.
В то же время налог и сбор четко разграничиваются по следующим юридическим характеристикам.
1. По значению. Налоговые платежи в современных условиях являются основным источником образования бюджетных доходов. Остальные виды обязательных платежей имеют меньшее значение.
2. По цели. Цель налогов – удовлетворение публичных потребностей государства или муниципальных образований; цель сборов – удовлетворение только определенных потребностей или затрат государственных (муниципальных) учреждений.
3. По обстоятельствам. Налоги представляют собой безусловные платежи; сборы уплачиваются в обмен на услугу, предоставляемую плательщику государственным (муниципальным) учреждением, который реализует государственно-властные полномочия.
4. По характеру обязанности. Уплата налога является четко установленной Конституцией РФ обязанностью плательщика; сбор характеризуется определенной добровольностью и часто не имеет государственного императива.
5. По периодичности. Налогам свойственна определенная периодичность; сбор обычно носит разовый характер и его уплата происходит без определенной системы.
Таким образом, в отличие от налогов сборы индивидуальны и им всегда присущи строго определенная цель и специальные интересы.