- •1 Налог как центральная категория налогового права. Отграничение налога от сбора.
- •2. Понятие сущность и значение сборов
- •3. Классификации налогов: основания и виды
- •4.Основные функции налогов. Значение налогов в управлении государством
- •2) Регулированию социально-экономических процессов
- •5. Понятие методов налогообложения.
- •6.Общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •7. Понятие виды и значение специальных налоговых режимов в России
- •8. Понятие и система налогового права
- •9. Место нп в системе российского права
- •10. Принципы нп
- •1)Принцип всеобщности Нобложения.
- •10)П-п исчерпывающего перечня регион-х и местных НиС
- •11. Система источников нп
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Особенности действия во времени.
- •13. Подзаконные нормативно правовые акты в системе источников налогового права. Налоговые отношения регулируются не только законами, но и подзаконными актами.
- •2.4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •14. Предмет и метод налогово-правового регулирования
- •15. Понятие признаки и виды налоговых правовых норм
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •Классификация:
- •1) По основным функциям права:
- •18. Правовой статус физических лиц – налогоплательщиков
- •19. Правовой статус организаций – налогоплательщиков
- •5.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •5.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Правовой статус налоговых агентов
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Банки как субъект н правоотношений
- •24.Государственные органы как субъект н правоотношений
- •25. Министерство финансов рф как субъект н правоотношений
- •26. Федеральная налоговая служба как субъект н правоотношений
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •27. Юридический состав налога: понятие и элементы
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •30. Налоговый и отчетный периоды как элемент юридического состава налога
- •31. Порядок и срок уплаты налога как элемент юридического состава налога
2. Понятие сущность и значение сборов
СБОР-обяз-й взнос взим с оргий и ф л , уплата кот-ого явл 1м из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос органами ОМС иными уполномоч органами и их должн-ми лицами юр значимых действий, вкл предоставление опред-х прав или выдачу разрешений лицензий.
Общие признаки НиС:
1 обязательность уплаты НиС в соотв-ие Бюд и ВнеБ фонды
2 адресное поступление в бюджеты или фонды за кот-ми они закреплены
3 изъятие на основе законодат-о закрепленной формы и порядка поступления
4 возможность принудительного способа изъятия
5 контроль единой системы Норганов
(см постановление правит РФ утв-его положение о фед налоговой службе РФ)фунц…
В отличии от налога сбор не принудительный,а предполагает возмездность.Цель взыскания сбора как и пошлины-покрытие издержек учреждения(без убытка и без чистого дохода).Эти платежи не явл. элементами услуги,но уплачиваються в связи с ее оказанием.Не явл.ценой услуги,т.к. их можно отменить, а органы будут продолжать заниматься своей деятельностью.
3. Классификации налогов: основания и виды
- По субъектам (плательщикам)( налоги с организаций, Н-ги с ФЛ)
Налоги, плательщиками которых являются физические лица (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, переходящее в порядке наследования или дарения и др.); налоги, плательщиками которых являются организации (налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций); налоги, плательщиками которых являются организации и физические лица (земельный налог, транспортный налог, государственная пошлина
- В зависимости от направления использования
(общего значения и целевые)
- В зависимости от формы возложения налогового бремени (прямые и косвенные налоги.) Прямые налоги, в отличие от косвенных, непосредственно обращены к налогоплательщику —
его доходам, имуществу, другим объектам налогообложения.
- три уровня с учетом федеративного государственного устройства и организации в РоссииМО: а) федеральные; б) региональные (субъектов
Федерации); в) местные.
-По степени обложения
прогрессивные, когда тяжесть налогообложения возрастает с ростом размеров дохода или иного объекта обложения. К этой группе налогов относятся, например, транспортный налог, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;
пропорциональные, когда тяжесть обложения не изменяется при изменении величины объекта (НДС, налог на рекламу, налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций и др.);
регрессивные, когда тяжесть обложения снижается с ростом дохода или иного объекта обложения (гос. пошлина по делам рассматриваемым в судах, единый соц. налог, налог на игорный бизнес).
По времени уплаты налоги бывают: текущие; единовременные;чрезвычайные.
Фед налоги
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина.
Региональные налоги:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
Местные налоги:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.