- •1 Налог как центральная категория налогового права. Отграничение налога от сбора.
- •2. Понятие сущность и значение сборов
- •3. Классификации налогов: основания и виды
- •4.Основные функции налогов. Значение налогов в управлении государством
- •2) Регулированию социально-экономических процессов
- •5. Понятие методов налогообложения.
- •6.Общая характеристика системы налогов и сборов рф
- •7. Понятие виды и значение специальных налоговых режимов в России
- •8. Понятие и система налогового права
- •9. Место нп в системе российского права
- •10. Принципы нп
- •1)Принцип всеобщности Нобложения.
- •10)П-п исчерпывающего перечня регион-х и местных НиС
- •11. Система источников нп
- •12. Акты законодательства о налогах и сборах как основной источник нп. Особенности действия во времени.
- •13. Подзаконные нормативно правовые акты в системе источников налогового права. Налоговые отношения регулируются не только законами, но и подзаконными актами.
- •2.4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •14. Предмет и метод налогово-правового регулирования
- •15. Понятие признаки и виды налоговых правовых норм
- •16. Налоговые правоотношения и их виды
- •Классификация:
- •1) По основным функциям права:
- •18. Правовой статус физических лиц – налогоплательщиков
- •19. Правовой статус организаций – налогоплательщиков
- •5.1. Права налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •5.2. Обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •20. Представительство в налоговых правоотношениях
- •21. Правовой статус налоговых агентов
- •22. Правопреемство в налоговых правоотношениях
- •23. Банки как субъект н правоотношений
- •24.Государственные органы как субъект н правоотношений
- •25. Министерство финансов рф как субъект н правоотношений
- •26. Федеральная налоговая служба как субъект н правоотношений
- •Основные задачи Федеральной налоговой службы:
- •Федеральная налоговая служба осуществляет следующие полномочия:
- •27. Юридический состав налога: понятие и элементы
- •28. Предмет, объект налогообложения и налоговая база как как элементы юридического состава налога.
- •29. Налоговая ставка и порядок исчисления налога как элемент юридического состава налога.
- •30. Налоговый и отчетный периоды как элемент юридического состава налога
- •31. Порядок и срок уплаты налога как элемент юридического состава налога
8. Понятие и система налогового права
3подхода к правовой природе НП:
1)НП-самостоятельная отрасль права
2)НП-явл правовым институтом или под отраслью ФП
3)НП-межотраслевой институт в основе кот лежат основы К,А,Г и Ф Права
Ст 2 НК определяет круг ОО кот-е явл предметом НП:
-это властные отношения по установлению,ведению и взиманию Н и Сборов.
-отношения возникающие в процессе проведения мероприятий Н контроля
-отнош-я связ-е при обжаловании актов действий/безд-й Норганов и их должн-х лиц.
-отн возник-е при привлечении к ответственности за совершение Нправонарушений.
СИСТЕМА НП: 1)общая (нормы к-е регул-т отнош связанные с предметом НП (со2стНК) )
2)Особенная часть(н-ы кот-е подлежат применению к опред-м отношениям
ФУНКЦИИ НП:
-осн-е направления правового регулирования общ отн явл предметом регулирования НП.
1-охранительная(проявл-ся в негативном воздействии на S-в Нотнош-й путем установления Нответств-ти за ненадлежащее исполнение Нобязанности)
2-регулятивная(отраж-ся в НЗ-ве путем определения прав и обязанности а так же ограничений S-в НП)
9. Место нп в системе российского права
Соотношение НП с др. отраслями :
КП:ст 57 «каждый обязан платить установленные НиС»ст 71,72 «разграничены предметы ведения».Кнормы запрещают предавать нормам законодательства обратную силу если они ухудшают положение налогоплательщиков.
АП:лица нарушевш НЗ привлекают к адм ответств-ти
ГП: соотнош м-ду собой как частные и ибуьл отноешения(имущ и неимущ).
Ст11НК отражает что все институты понятия и термины Г и семейного и др отраслей З-ва исп-е в НК РФ приеняются в том значении в кот-м они используются в этих отраслях.
Так же оформляется доверенность в Н отнош-ях.
УП:привлеч к Уответсвенности за неуплату.
ФУНКЦИИ НП:
-осн-е направления правового регулирования общ отн явл предметом регулирования НП.
1-охранительная(проявл-ся в негативном воздействии на S-в Нотнош-й путем установления Нответств-ти за ненадлежащее исполнение Нобязанности)
2-регулятивная(отраж-ся в НЗ-ве путем определения прав и обязанности а так же ограничений S-в НП)
Налоговое право достаточно широко взаимодействует с другими отраслями права. Связь налогового и конституционного права прослеживается через установление конституционно-правовых принципов, которые находят свое дальнейшее развитие в налоговом законодательстве. Налоговое и административное право сближает сходство метода правового регулирования. Более того, в ряде случаев нормы административного права выступают в качестве общих по отношению к налогово-правовым нормам. Это обусловлено тем, что налогообложение представляет собой часть системы государственного управления. Налоговое право, как и гражданское, регулирует имущественные отношения, связанные с институтом собственности.При отграничении налогового права от смежных отраслей права необходимо учитывать природу его предмета, особенности метода правового регулирования и наличие системы финансового права.
10. Принципы нп
ПРИНЦИПЫ НП.
П НП-исходные фундаментальные начала формир-е основу НП.
1)Принцип всеобщности Нобложения.
2)п-п равенства плательщиков Н и сборов.-императивный запрет носит в соотв-ии с кот Н и Сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из соц-х расовых национ и религиозных принадлежностей. Означает недопустимость установления дифференцированных ставок налогов и сборов, налоговых льгот в зав-ти от формы собственности, гражданства физ лиц или места нахождения капитала.
3)принцип равного налогового бремени.-предопределяет необходимость учета фактической способности налогоплательщика нести налоговое бремя, т.е. налоги не мб произвольными и создавать препятствия в реализации гр-ми своих К прав.
4)п-п экономической обоснованности установл налогов и сборов – предпологает решение нескольких задач:
-достижение оптимального рез-та в соответствии с кот-м расхды связан со сбором налогов и сборов не превышают затраты.
-при установлении н и сборов дб определены экономич последствия
-д б определены эконом последствия для налогоплательщиков, при этом Н д-ны учитывать фактическую способность налогоплат, нести налоговое бремя в момент введения налога и в долгосрочной перспективе.
5)п-п определенности налога и сбора – означает что законодат-ом о НиСборах определяется требование к содержанию актов в части кос-ся определений всех существенных элементов налога. Акты законодат-ва о налогах сборах дб сформулир-ы таким образом чбы каждый точно знал какие Н и С когда и в каком порядке платить.Все неустранимые сомнения противоречия и неяности актов трактуются в пользу налогоплат-в.
6)п-п презумпции добросовестности налогоплат-в – заключается в заранее установленном законодат-м предположении о том что налогоплат-к, налог-й агент, плат-в сборов надлежащим образом исполнил свои обязательства, что предполагает обязанность Норганов доказывать обнаружившуюся недобросовестность указанных лиц в уст-м порядке.
7)п-п единства системы НиС –
8)п-п трехуровневого построения сис НиС в РФ
9)п-п стабильности Нсистемы