- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •3. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту, Тургеневу)
- •6. Фундаментальные принципы налогообложения
- •7. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •8. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •9. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •11.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •12. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •13.Понятие налоговой системы государства , ее элементы
- •14. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •15. Состав и характеристика прямых налогов: личные и реальные
- •17.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •18. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •19. Управление налоговой системой.
- •20. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов
- •21. Налоговая система россии и принципы её построения
- •23. Налогообложение доходов физических лиц. Шедулярная и глобальная системы налогообложения дохода Доходы физических лиц
- •28. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •29. Классификация имущественных налогов. Значение налога на имущество организаций, перспективы развития
- •30. Сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами
- •31. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •33. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •34.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •35. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •36. Мероприятия советской власти в области налогообложения . Налоги в годы «военного коммунизма»
- •38.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •39.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •40. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период
- •41. Налоги России в 1990-1991 г.
- •42. Налоговая реформа в России в 1992 г.
15. Состав и характеристика прямых налогов: личные и реальные
Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. В связи с этим при прямом налогообложении денежные отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством.
Прямой налог является разновидностью классификации налогов по способу взимания.
Прямые налоги делятся на реальные и личные.
Реальные налоги - взимаются с отдельных видов имущества плательщика. К ним в зависимости от объекта относятся земельный налог, подомовый налог, промысловый налог и налог на ценные бумаги (акции, облигации и др.). При реальном обложении учитываются внешние признаки объектов: размер участка (при земельном налоге); количество окон, дверей, размер строения (при подомовом налоге); число рабочих или станков (при промысловом налоге), а не фактический доход, который данный объект (дом, земля) приносят владельцу. Обложение производится по среднему доходу, определяемому по кадастру. Ставки реальных налогов, как правило, пропорциональные и колеблются от долей процента (на имущество) до нескольких процентов. Как правило, Реальные налоги относятся к местным.
Личные налоги - представляют собой налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц, взимаемые у источника дохода или по декларации. При этом в отличие от реальных налогов объекты обложения учитываются индивидуально, а не усреднение для каждого плательщика, т.е. принимаются во внимание конкретные особенности его участка земли, здания, учитывается финансовое положение, состав семьи и т.п. Главные личные налоги в большинстве стран – подоходный налог с населения, налог на прибыль корпораций, на доходы от денежных капиталов, на сверхприбыль, на прирост капитала, налог с наследств и дарений, поимущественный налог.
17.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
Косвенные налоги – налоги на расходы, уплачиваемые потребителями, т.е. это надбавка к цене. Они определяются в зависимости от размера добавленной стоимости, оборота или продаж товаров, работ, услуг. Косвенные налоги являются регрессивными, так как на них влияет стоимость покупки, а не доход потребителя.
Косвенные налоги |
||
Акцизы |
Фискальные монопольные налоги |
Таможенные пошлины |
Индивидуальные: - на пиво. - на сахар. - на бензин. - и т. д. Универсальные (налог с оборота): - однократный. - многократный. Налог на добавленную стоимость. Налог с продаж. |
На соль. На табак. На спички. На спирт. и т.д. |
по происхождению: - экспортные. - импортные. - транзитные. по целям: - фискальные. - протекционные. - сверхпротекционные. - антидемпинговые. - преференциальные. по ставкам: - специфические. - адвалерные. - смешанные. |
Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов. В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения – к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности.
Роль косвенных налогов в доходе федерального бюджета
Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого.
Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.
Фискальная политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования. Применение косвенных налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью косвенных налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи косвенных налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.
С помощью косвенных налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций. За счет них финансируются также расходы по социальному обеспечению, которые изменяют распределение доходов. Система налогового обложения определяет конечное распределение доходов между людьми.