- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •3. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту, Тургеневу)
- •6. Фундаментальные принципы налогообложения
- •7. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •8. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •9. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •11.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •12. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •13.Понятие налоговой системы государства , ее элементы
- •14. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •15. Состав и характеристика прямых налогов: личные и реальные
- •17.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •18. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •19. Управление налоговой системой.
- •20. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов
- •21. Налоговая система россии и принципы её построения
- •23. Налогообложение доходов физических лиц. Шедулярная и глобальная системы налогообложения дохода Доходы физических лиц
- •28. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •29. Классификация имущественных налогов. Значение налога на имущество организаций, перспективы развития
- •30. Сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами
- •31. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •33. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •34.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •35. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •36. Мероприятия советской власти в области налогообложения . Налоги в годы «военного коммунизма»
- •38.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •39.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •40. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период
- •41. Налоги России в 1990-1991 г.
- •42. Налоговая реформа в России в 1992 г.
41. Налоги России в 1990-1991 г.
1. 23 апреля 1990 год, «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан и лиц без гражданства». Новый порядок обложения предусматривал личных доходов предусматривал необлагаемый минимум в 100 руб./мес. Этим налогом стали довольно жестко облагаться и доходы от индивидуальной трудовой деятельности. Максимальная ставка в 60% применялась к доходам, превышающим 500руб./месс.
2. 14 июня 1990 год «О налогах с предприятий, объединений и организаций» установлены след. налоги с предприятий: на прибыль (именно в этом Законе впервые применимо понятие «налог» по отношению к прибыли предприятия), с оборота, на экспорт и импорт, на фонд оплаты труда колхозников, на прирост средств, направляемых на потребление.
3. В 1990 году создана Главная государственная налоговая инспекция в составе Минфина СССР, через год в 1991 году налоговая инспекция выделяется из состава Минфина и преобразуется в Государственную налоговую службу.
4. 6 декабря 1991 года принят закон «О налоге на добавленную стоимость»
5. 7 декабря 1991 года принят закон «О подоходном налоге с физ. лиц»
6. 27 декабря 1991 года принят закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
7. 27 декабря 1991 года принят закон «Об основах налоговой системы в РФ»
Все налоги вводились с 1го января 1992 года, следовательно формируется новая налоговая система независимой России.
42. Налоговая реформа в России в 1992 г.
К 1992 году была создана налоговая система. Сформировалась трехуровневая система из ограниченного количества федеральных, но неограниченного числа местных и региональных налогов. Налоговая реформа в России происходила не за один год, именно в 1992 году, она заключается в введение ряда новых налогов:
1. НДС. Основную роль в российской налоговой системе играют косвенные налоги, к которым относятся налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из самых молодых из формирующих основную часть доходов бюджетов налогов. Важным элементом налога являются его ставки. При введении налога на добавленную стоимость в 1992 г. была установлена единая ставка 28 %, величина которой была рассчитана исходя из необходимости поддержания доходов бюджета на уровне, обеспечиваемом в предыдущем году налогом с оборота и налогом с продаж, на смену которым пришел НДС.
2. Налог на недвижимость. Проектом специальной части Налогового кодекса предусмотрена поэтапная замена действующих ныне имущественных налогов на налог на недвижимость, который должен вводиться на региональном уровне. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, которые являются собственниками недвижимости, выступающей в качестве объектов налогообложения. Объектами налогообложения признаются находящиеся на территории субъекта РФ земельные участки, здания, строения, сооружения (в том числе подземные), жилые и нежилые помещения. Проектом Налогового кодекса предусмотрена налоговая льгота в отношении объектов жилого назначения: налогооблагаемая база на недвижимость жилого назначения должна составлять не более 10 % от оценки рыночной стоимости. Налог на недвижимость рассчитывается по ставкам, определяемым документами законодательных (представительных) органов власти субъектов Российской Федерации. В то же время, согласно проекту Налогового кодекса, максимальная ставка налога не может превышать 2 %.