- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •3. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту, Тургеневу)
- •6. Фундаментальные принципы налогообложения
- •7. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •8. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •9. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •11.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •12. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •13.Понятие налоговой системы государства , ее элементы
- •14. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •15. Состав и характеристика прямых налогов: личные и реальные
- •17.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •18. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •19. Управление налоговой системой.
- •20. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов
- •21. Налоговая система россии и принципы её построения
- •23. Налогообложение доходов физических лиц. Шедулярная и глобальная системы налогообложения дохода Доходы физических лиц
- •28. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •29. Классификация имущественных налогов. Значение налога на имущество организаций, перспективы развития
- •30. Сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами
- •31. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •33. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •34.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •35. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •36. Мероприятия советской власти в области налогообложения . Налоги в годы «военного коммунизма»
- •38.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •39.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •40. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период
- •41. Налоги России в 1990-1991 г.
- •42. Налоговая реформа в России в 1992 г.
18. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
В РФ устанавливаться следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные ( в соответствии с ч.1, ст. 12 НК РФ).
Федеральные налоги устанавливаются федеральными законами и подлежат взиманию на всей территории Российской Федерации. Льготы по федеральным налогам закрепляются только федеральными законами, но представительные (законодательные) органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе вводить дополнительные льготы в пределах сумм, зачисляемых в их бюджеты. По общему правилу ставки федеральных налогов определяются парламентом РФ - Федеральным Собранием РФ. Однако ставки налогов на отдельные виды природных ресурсов, акцизов на отдельные виды минерального сырья и таможенных пошлин устанавливаются Правительством РФ.
К федеральным налогам и сборам относиться (в соответствии с ч.1 ст.13 НК РФ):
акцизы
налог на добавленную стоимость
налог на прибыль организаций
единый социальный налог
налог на доходы физических лиц
налогообложение природопользования:
– налог на полезных ископаемых
– водный налог
– сборы за пользование объектами животного мира и за использование объектов вводных биологических ресурсов
государственная пошлина
Региональные налоги — налоги установленные настоящим кодексом и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территории РФ. В состав входит:
налоги на имущество организации;
налоги на игорный бизнес;
транспортный налог.
Местные налоги — это налоги установленные настоящим кодексом РФ и НПА (нормативные правовые акты) представительных органов муниципальных образований и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. В состав входит:
земельный налог
налог на имущество физических лиц.
19. Управление налоговой системой.
Под управлением налоговой системой понимают совокупность приемов и методов планомерного воздействия на налоговую систему в целях формирования государственных доходов и эффективного воздействия на экономические процессы. В управлении налоговой системой выделяют два функциональных элемента: общее управление и оперативное управление (контроль). Общее и оперативное управление налоговой системой РФ осуществляются на трех уровнях: федеральном, региональном и местном. Общее управление на федеральном уровне осуществляется высшими органами государственной власти: Федеральным Собранием, Президентом РФ, Правительством РФ. Федеральное Собрание РФ обеспечивает законодательно-правовое закрепление и детализацию основных направлений налоговой политики (перечень налогов и сборов, порядок их взимания, бюджетную принадлежность) с учетом вносимых Правительством РФ предложений об изменениях в налоговой системе. Президент РФ определяет основные направления налоговой политики РФ и направления реформирования налоговой системы, вносит на рассмотрение Государственной думы законопроекты или принимает указы для восполнения пробелов налогового законодательства. Правительство РФ разрабатывает и приводит в исполнение конкретные меры и законопроекты в целях реализации налоговой политики РФ. Реализует принятый порядок уплаты налогов и сборов.
На региональном уровне общее управление осуществляется законодательным органом субъектов РФ, главой субъекта РФ и исполнительным органом субъекта РФ. Законодательный орган субъекта РФ уточняет и детализирует в предусмотренных пределах налоговое законодательство РФ. Решает вопрос о введении на территории субъекта необязательных, но предусмотренных НК РФ региональных налогов и сборов. Глава субъекта РФ осуществляет общее руководство и координацию действий органов власти субъекта РФ в области налогообложения. Исполнительный орган субъекта РФ осуществляет исполнительно-распорядительную деятельность по взиманию налогов и сборов на региональном уровне.
Общее управление налоговой системой на местном уровне власти осуществляется законодательным органом местного самоуправления, главой муниципального образования, местным органом исполнительной власти. Законодательный орган местного самоуправления решает вопрос о введении на территории субъекта необязательных, но предусмотренных НК РФ местных налогов. Глава муниципального образования осуществляет общее руководство и координацию действий органов местного самоуправления в области налогообложения. Местный орган исполнительной власти осуществляет исполнительно распорядительную деятельность по взиманию налогов на местном уровне.
К системе органов оперативного управления налоговой системой РФ относятся:
1. финансовые органы (Министерство финансов РФ);
2. налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);
3. таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ);
4. органы внутренних дел.