- •1. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей
- •2. Сущность налогов как экономической категории и назначение налогов.
- •3. Эволюция финансовой мысли о содержании налогов и их роль в экономике.
- •4. Функции налогов и их взаимосвязь.
- •5. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту, Тургеневу)
- •6. Фундаментальные принципы налогообложения
- •7. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.
- •8. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период (отчетный период), налоговая ставка.
- •9. Налогоплательщик и плательщик сборов. Права и обязанности.
- •10. Налоговые агенты, их права и обязанности.
- •11.Методы налогообложения: равное, пропорциональное и регрессивное налогообложение.
- •12. Порядок исчисления налогов и сборов: кумулятивный, некумулятивный, смешанный.
- •13.Понятие налоговой системы государства , ее элементы
- •14. Классификация налогов и сборов, ее значение
- •15. Состав и характеристика прямых налогов: личные и реальные
- •17.Косвенные налоги: экономическая природа, состав и назначение
- •18. Состав и общая характеристика федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- •19. Управление налоговой системой.
- •20. Налоговые полномочия налоговых, таможенных, финансовых органов, государственных внебюджетных фондов, сборщиков налогов
- •21. Налоговая система россии и принципы её построения
- •23. Налогообложение доходов физических лиц. Шедулярная и глобальная системы налогообложения дохода Доходы физических лиц
- •28. Налоговый контроль как основной элемент налогового механизма.
- •29. Классификация имущественных налогов. Значение налога на имущество организаций, перспективы развития
- •30. Сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами
- •31. Понятие и элементы налогового механизма.
- •Структура налогового механизма
- •33. Подати и сборы Древнерусского государства в IX – XII веках.
- •34.Подати и сборы России в XIII-XVIII веках
- •35. Налоги Российской империи в XIX - нач. XX веков.
- •36. Мероприятия советской власти в области налогообложения . Налоги в годы «военного коммунизма»
- •38.Налоговая реформа 1930 – 1932 гг.В ссср
- •39.Налоги ссср в годы Великой Отечественной войны (1941-1945)
- •40. Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период
- •41. Налоги России в 1990-1991 г.
- •42. Налоговая реформа в России в 1992 г.
4. Функции налогов и их взаимосвязь.
Налоги выполняют одновременно четыре основные функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.
Фискальная функция — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счет налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.
Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов(происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения).
Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.
Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов.
Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д.
Дестимулирующая функция налогообложения — Направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Можно назвать также воспроизводственную подфункцию, которая предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
5. Классические принципы налогообложения (по а. Смиту, Тургеневу)
Смит
1) Принцип справедливости. Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству налогообложения.
2) Принцип определенности. Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа).
3) Принцип удобства налогообложения. Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его.
4) Принцип экономии. Сборы по каждому налогу должны превышать затраты на его собирание. (принципы сформулированы с тоски зрения налогоплательщика)
Тургенев
1. Равное распределение налогов – налоги должны быть распределены между всеми гражданами в одинаковой соразмерности;
2. Определенность налогов;
3. Собирание налогов в удобное время для налогоплательщиков;
4. Дешевое собирание налогов;
5. Общее правило при взимании налогов: «Налоги должны собираться с чистого дохода».