6. Фундаментальные принципы налогообложения

1. Принцип законности. Суть его в том, что каждое лицо обязано уплачивать сборы и налоги, установленные законом. Во время установления налогов всегда учитывается, есть ли у налогоплательщика фактическая способность к уплате налога.

2. Принцип недискриминации. Сборы и налоги не могут и не должны быть дискриминационного характера. Их нельзя применять различно, исходя из расовых, социальных, религиозных, национальных и других подобных критериев. Ни в коем случае не допускается установление дифференцированных ставок сборов и налогов, налоговых льгот в зависимости от места происхождения капитала, гражданства физических лиц или формы собственности. 

3. Принцип экономической обоснованности. Имеется в виду, что сборы и налоги должны быть экономически обоснованными, а не произвольными. 

4. Принцип единого экономического пространства. Он состоит в том, что недопустимо установление сборов и налогов, нарушающих единое экономическое пространство. То есть они не должны ограничивать свободное перемещение финансовых средств, работ, услуг, товаров в пределах Российской Федерации, а также создавать препятствия и ограничивать экономическую деятельность физических лиц и организаций, которая не запрещена законом.

Ни на кого нельзя возложить обязанность уплачивать сборы и налоги, а также прочие платежи и взносы, если они обладают признаками налогов и сборов, которые установлены Налоговым кодексом, но на самом деле не предусмотрены им.

5. Принцип определенности и ясности правового регулирования. В процессе установления налогов обязательно должны определяться все элементы налогообложения. Каждый налогоплательщик должен точно знать, какие именно сборы и налоги, в каком порядке и когда, ему необходимо их выплачивать.

7. Налоги, сборы, пошлины: сходство и различия.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Пошлина - государственный денежный сбор, вид налога, взимаемого с товаров и имущества, а также с некоторых операций, регулируемых государством.

Налог и сбор:

признак	сбор	налог
1. Индивидуальность	Наличие встречного удовлетворения.	Отсутствие встречного удовлетворения.
2. Цель платежа	Покрытие затрат связанных с получением определенных прав и услуг.	Финансовое обеспечение деятельности государства.
3. Регулярность уплаты.	Не регулярное изъятие.	Регулярное изъятие.

Законодатель называет сбор взносом в отличие от налога, который назван платежом.

Сходство налога и сбора по таким элементам, как налогоплательщики (физ. и юрид. Лица) и обязательный характер платежа.

Налог и пошлина:

Российское законодательство выделяет 3 вида пошлины:

Государственная пошлина (Взимается например за принятие исковых заявлений, выдачу копий документов, регистрация граждан по месту жительства и т. д. Она закреплена в НКРФ в статье 13 и является федеральным налогом и имеет все те же признаки, что и налог).

Регистрационная пошлина (взимается при обращении на выдачу потента или лицензии).

Таможенная пошлина (это обязательный платеж взимаемый таможенными органами при ввозе товаров на положенную территорию или при вывозе его с этой территории. Имеет все те же признаки, что и налог, НО есть 1 отличие: Уплачивается только при ввозе или вывозе товаров через гос.границу). Можно обозначить ее статус, как федеральный налог, т. к. она обладает всеми признаками налога, а в системе национальных счетов учитывается в статье «налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции».

Регулярность в случае с пошлинами означает их регулярную уплату при возникновении каждого нового объекта налогообложения.