22. Учет операций по аккредитивам ичеков. Книж..

В случае отсутствия или недостаточности средств на сч. Плательщика, быть не ведет учет задолженности Плательщика. При осуществлении расч. мож. применяется: •Аккр. форма расчетов •Инкассовая •Расчеты по расчет. чекам •Расчеты по расчет. док-ам на бумаж. носителях и в эл. виде.

Для этого исп. следующ. платеж. документы: •Платеж. поруч-я •Платежные требования – поруч-я •Платеж. требования •Расчетные чеки •Аккредитивы.

Расчеты с применением расчет. чеков. Чеки исп. только для безналог расчетов. При этом со сч. чекодателя быть перечисляет денегна сч. получателя. Расчетные чеки – документы строгой отчетности; чековые кн.. Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средств а на отд. Аналитич. счете. Для этого в быть передается платеж. поручение для перечисл-я средств на сч.«Расч. по чекам». Срок д-ячеков. книж. 1 год. Расчет. чеки, выписанные после указанного срока нед-тельны. Расчет. чек деятельностелен в теч. 10 д.. Расчет. чек принимается чекодержателем к оплате непосредственно от чекодателя. Неиспользованые расчет. чеки по истеч. срока д-ячеков. книж. или использованию лимита средств подлежат возврату в быть, который их погашает.

Расч. по аккредитивам. Для таких расч. заключенися дог. по аккредитив. расчетам. быть открытиет такие аккредитивы:

Покрытый- бронируются средств а Плательщиков в полной сумме на отдельном счете в банке.

Непокр. –аккредитив, оплата по кот. В случае врем. отсутствия средств на счете Плательщика гарантируется б-ком-эмит-ом. Аккредитив мож. быть отзыв. или безотзыв..

Субсч.313 « Прочие сч. в быть в нач. в.»,314 « Прочие сч. в быть в иностран. валют» используются В случае открытия аккредитивов, открытия счетов пластиковых карточек. В этом сл. с текущий счетили с др. счетов депонируют необх. сетку на определенную сумму, на определенный срок.

Пример. Для расчетов с пост-ком в год Измаиле открыт аккредитив 24 тыс. грн. В т.ч. НДС 4000

1.Дт 313 Кт 311 ---- 24 000 грн.

Произведены расчеты с аккредитива на сумму 12000

2.Дт 631 Кт 313---- 12000 грн.

23.Учет денежных средств в кассе предприятия .

Расчеты наличностью предприятий между собой и с физ. лиц производятся с применением приход. и расход. касс. ордеров, товарно-кассов. чеков, расчет. квитанций,любых документов, кот-е подтверждают факт продажи товаров, предоставление услуг, получение денежных средств, счетов фактур, договоров.

Расчеты за наличность предприятий сфер торговлей, общепита, и услуг осуществляется с применением касс. аппаратов и товарно-кассовых книг.

Лимит кассы устанавливается предприятием, имеющим счета в банке. Хранить в кассе предприятия наличность мож. только в пределах утвержденного лимита в кассе. Ответственность за неподачу заявок расчетов в установленое вр. и несвоевр. получение установленого лимита кассы возложена на предприятие . предприятия обязаны сдавать налог выручку сверх лимита кассы в сроки, определенные банком.

предприятия сферы торговлей, общепита долж. обеспечить постоянное наличие в св. кассах размен. монеты. Налог выручка предприятия мож. используются для оборудования нужд, возникающих в процессе их функционирования, а т.ж. для проведения расчетов с бюджетом, фонды .

предприятия , имеющие налог. долг осуществить выплаты связанные с оплатой труда исключительно за счет денежных средств , полученных в банке.

Касс. операции оформляются приход. и расход. ордерами, формы которых утв-ны Минстатом Укр.

О приеме наличности кассир выдает квитанцию, которая удостоверяет штампом предприятия . К расход. ордерам, подтв-щим использованиеденежных средств прилагаются расчеты, заяв-я на выдачу наличности. Все приход. и расход. касс. ордера регистрациют в журнале учета приход. и расход.ордеров. На основе касс. документов делаются записи в касс. книге. только 1 кас. книга ведется на предприятии, листы прошнурованы, пронумер., скрепл. печатью, подписью руководителя и гл. бу характер а. Записи в касс. кн. ведутся в двух экземплярах. 2-й экземпляр – отрывной, он является отчетом кассира.

Ежедн. в капитала. раб. д. кассир подводит итог операций за д., выводит ост-к наличности на следующ. день и передает в бухгалтерию со всеми приложенными документами, на основе которых сделаны записи.

Контрол. за прав. ведением касс. операций возлагается на гл. бухгалтера. Проверка соблюдением предприятиями установленного порядока ведения операций с наличностью осуществляется НБУ.

Синт. учет операций с наличностью в нац. валюте:

1)Оприх. в кассу предприятия дн.. выручка: Дт301- Кт702

2)Оприх. в кассу предприятия денежных средства, полученные с текущего счета: Дт301-Кт311

3)Возвращена подотч. лицом в кассу предприятия неизрасходованная сумма аванса: Дт301-Кт372.

4)Получены денежных средств а в кассу предприятия – погашение задолженности по предъявл. претензиям: Дт301-Кт374.

5)Оприходованы в кассу предприятия денежные средства в качестве взноса в паевой капитал: Дт301-Кт46.

6)Оприходованы в кассу предприятия денежные средства, полученные о перепродажи акций: Дт301-Кт45.

7)Получены денежные средства в кассу за счет кредитов банка: Дт301-Кт50,60.

8)Приобретены А, О др. предприятия : Дт14-Кт30.

9)Сданы денегв быть:Дт311-Кт301,Дт333-Кт301

10)Выд. из кассы средств а в подотчет: Дт372-Кт301.

11)Недостача денежных средств по кассе – отнесена на виновное лицо:Дт375-Кт301.

12)Возврат кредита в банк:Дт50,60-Кт301.

13)Выплата зарплаты:Дт661-Кт301.

14)Выпл. депонированная зарплата: Дт662-Кт301.

15)Выпл. дивиденды учредителям: Дт671-Кт301.