20. Учет средств на счетах банка в нац.Валюте.

В соответствии с инстр. о порядке открытия и использования счетов в нач. и иностран. валют предпр-ли откр-ют влюбых банках Укр. по собствен. выбору и с согл-я этих банков счета для учета средств по конкр- операциям. Для этого предприятие м готовится пакет документов, подтверждающих их регистрацию: •Справка о рег-и предприятия •Устав предприятия, заверенный нотариально •Карточки с образцами подписей руководителя, главбуха и печати •Ксерокс реквизитов паспортов распорядителей кредита •Заявление об открытии счета в банке

Не позже 3 дней предприятие обязано сообщить в налог инспекцию по месту рег-и об открытии в конкр. банке счета. банк заключает с клиентом дог. о кассово - расчетных оп-ях, где указ. пр-ла осуществления этих расчетов. предприятие имеет право на открытие неск. счетов, но выб. из них основной, о кот. и сообщено в ГНИ.

средств а со счетов клиентов банки списывают только по поруч-ям влад-цев этих сч., но В случае поступления в банк платеж. требований на принудит. Списание, быть Списаниет со всех счетов денежных средства. банк взыскателя принимает платеж. требования в теч. 10 календар. дней со д. составления, а банк плательщика – 30 дней.

В случае отсутствия или недостаточности средств на сч. Плательщика, банк не ведет учет задолженности Плательщика. При осуществлении расч. мож. применяется: •Аккр. форма расчетов •Инкассовая •Расчеты по расчет. чекам •Расчеты по расчет. док-ам на бумаж. носителях и в эл. виде.

Для этого исп. следующ. платеж. документы: •Платеж. поруч-я •Платежные требования – поруч-я •Платеж. требования •Расчетные чеки •Аккредитивы.

Ответственность за правильность оформления этих документ. несет предприятие .

Если по вине банка средств а зачислены не по назначению, то банк обязан исправить ошибку.

Синт. учет движения денежных средств по текущий счетведется по сч.31 «Т\с». По Дт счета отражается только на нач. месяца, поступление денег на счет. По КТ – использование денежных средств . Синт. учет операций ведут при журнальной форме учета в Жур-е №1, раздел 2, ведомость 2. регистр предусматривает отражение сальдо на начало и конец месяца.

Хозяйственные операции:

1.зачисл. на текущий счетпредприятия возвращенная сумма аванса на работы по кап. строительству: Дт311-Кт63.

2.возвращ. сумма неиспользованых денежных средств перечисл-ая ранее на покупку иностран. валют: Дт311-Кт333.

3.получены денежных средств а от продажи текущ. финансовых инвестиций: Дт311-Кт35.

4.погашена задолженность по претензии Дт311-Кт374

5.зачисл. на текущий счетденежных средств а в качестве взноса в паевой капитал: Дт311-Кт46

6.зачислены на текущий счет долгосрочные (краткосрочные) кредиты: Дт311-Кт 50(60)

7.получены в качестве возмещения компенсации от страховых фондов: Дт311-Кт65

8. авансовые платежи от показателей: Дт311-Кт681

9.зачислены деньги от показателей: Дт311-Кт361

Списание средств.

1.оплачено за приобретение акций другого предприятия: Дт314Кт311.

2.оприходованы в кассу денежных средств а: Дт30-Кт311

3.приобретены проездные билеты, путевки в дома отдыха: Дт331-Кт311

4.перечислены денежные средства на покупку иностранной валюты: Дт333-Кт311

5.приобретены текущ. фин. инвестиции: Дт35-Кт311

6.перечислены денежных средства в качестве аванса поставщику: Дт371-Кт311

7.произведена предоплата по аренде , по подписке за периодические издания: Дт39-Кт311

8.осуществлен выпуск акции: Дт45-Кт311

9.погашены кредиты банков: Дт50(60)-Кт311

10.погашена задолженность поставщикам: Дт63-Кт311

11.оплачены налоги и сборы: Дт 64,65 Кт 311