Анализ финансового состояния транспортной компании

Анализ финансового состояния транспортной компании производится после расчета основных эксплуатационных и экономических показателей работы.

После определения финансового результата от перевозок грузов и сдачи судов в тайм-чартер, для анализа выбираются 3 варианта:

- 1вариант, когда транспортная фирма достигла наилучшего положительного финансового результата, в условиях работы с предоплатой перевозок и сдачи судов в аренду;

- 2 вариант – то же, но с 50% предоплатой;

- 3 вариант, когда транспортная компания имеет наихудший положительный результат, работая в условиях предоплаты.

По этим трем вариантам составляется баланс транспортной компании, который отличается от бухгалтерского баланса тем, что в нем произведена выборка отдельных разделов и статей баланса. Такой баланс называется матрицей бухгалтерского баланса.

По данному балансу определяются основные показатели, характеризующие платежеспособность транспортной фирмы, возможность своевременно погашать свои обязательства, а также расширять производственно-хозяйственную деятельность.

К этим показателям, характеризующим платежеспособность, относятся коэффициенты:

- абсолютной ликвидности;

- промежуточной ликвидности;

- общей ликвидности.

Эти показатели определяются из соотношения отдельных статей баланса: оборотные активы к итогу краткосрочных пассивов (КРП).

1.Коэффициент абсолютной ликвидности

;

(норматив – 0,2).

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

(норматив – 1,0).

3. Коэффициент общей ликвидности

(норматив – 2,0).

Таким образом, общая ликвидность характеризует способность фирмы оплатить краткосрочные долговые обязательства с учетом быстроорганизуемых средств (деньги, ценные бумаги), а также с привлечением дебиторской задолженности.

Наряду с указанными показателями рассчитывается коэффициент покрытия баланса. Этот коэффициент оценивает возможность транспортной фирмы оплатить свои обязательства с привлечением в случае необходимости всего оборотного капитала, в том числе – и медленно реализуемых активов – таких, как товароматериальные ценности.

Коэффициент покрытия баланса:

(норматив – 3,0)

При анализе финансового состояния фирмы также оценивается ее финансовая устойчивость (независимость).

Коэффициент финансовой устойчивости:

(норматив – 0,5).

Валютный курс ЦБ долл./руб. - 1 долл. = 30 рублей;

УК = ТС = 4645000 долл. = 139350 тыс. руб.;

НП = П_ч = 1086473,52 долл. = 32594205,6 ≈ 32594 тыс. руб.;

АП = D_тк = 4477837,5 долл. = 134335125 ≈ 134335 тыс. руб. – ДЗ;

МЗ = = 582792,6 долл. = 17483778 ≈ 17484 тыс. руб.;

ЗБ = Н_им + Н_пр = 373808,38 долл. = 11214251,4 ≈ 11214 тыс. руб.;

КФВ = 0,1НП = 3259,4 тыс. руб.;

ДС = (АП – МЗ) + 0,9НП + ЗБ;

ДЗ = ЗС, (предоплата 50 % - 67167,5 тыс. руб.);

(предоплата 0% - 134335 тыс. руб.).

Матрица бухгалтерского баланса (предоплата 100%)

Актив	∑ тыс. руб.	Пассив	∑ тыс. руб.
I.Раздел: Внеоборотные активы		I.Раздел: Капитал и резервы
1.1 Транспортные средства	139350	1.1. Уставной капитал	139350
		1.2. Нераспределенная прибыль	32594
Итого по I разделу	139350	Итого по I разделу	171944
II Раздел: Оборотные активы		II Раздел: Краткосрочные пассивы
2.1. Материальные запасы	17484	2.1. Кредиторская задолженность	145549
2.2. Денежные средства	157399,6	2.1.1. Задолженность перед бюджетом	11214
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	3259,4	2.1.2. Авансы полученные	134335
		2.2. Расчеты по дивидендам	-
2.4.Дебиторская задолженность	-	2.3. Заемные средства	-
Итого по разделу II	178143	Итого по разделу II	145549
Баланс	317493	Баланс	317493

1.Коэффициент абсолютной ликвидности:

К_аб.л. = 157399,6 / 145549 = 1,08;

2. Коэффициент промежуточной ликвидности

К_пр.л. = (157399,6 + 3259,4) / 145549 = 1,1;

3. Коэффициент общей ликвидности:

К_об.л. = (157399,6 + 3259,4 + 0) / 145549 = 1,1;

Коэффициент покрытия баланса:

К_{покр.бал}. = 178143 / 145549 = 1,22;

Коэффициент финансовой устойчивости:

К_ф.у. = 139350 / 145549 = 0,96.