Глава 11. Статистика национального богатства.

Статистика основных фондов

11.1. Основные понятия

Под национальным богатством понимают совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Чистая стоимость финансовых активов определяется как разность между стоимостью финансовых активов и суммой обязательств хозяйствующих субъектов данной страны (резидентов). В статистической практике расчеты имущественного положения, т.е. национального богатства страны, обычно производятся по состоянию на начало и конец года. Показатели национального богатства – это показатели запасов, которые в течение года могут не только увеличиваться, но и уменьшаться. Показатели запасов следует отличать от показателей потоков (например, объема продукции или дохода), рассчитываемых за определенный период путем суммирования соответствующих показателей за отдельные интервалы времени, входящие в состав рассматриваемого периода. Например, годовой доход равен сумме соответствующих показателей за каждый месяц.

Для страны в целом собственный капитал, т.е. национальное богатство, представляет собой совокупность нефинансовых активов всех хозяйствующих субъектов, находящихся на экономической территории страны (резидентов), и чистых требований к другим странам. Чистую стоимость требований к другим странам определяют как разность между стоимостью финансовых зарубежных активов, держателями которых являются резиденты данной страны, и суммой финансовых зарубежных обязательств резидентов данной страны по отношению к остальному миру. При определении показателя национального богатства учитывают только сальдо зарубежных активов и обязательств, так как финансовые активы и обязательства, возникающие между отечественными секторами экономики, взаимно погашаются.

Расчет национального богатства и чистой стоимости собственного капитала для каждой хозяйственной единицы и секторов экономики отражается в специальной таблице – балансе активов и пассивов (табл. 11.1), который составляется по состоянию на начало и конец периода.

Таблица 11.1

Схема баланса активов и пассивов на начало (конец) периода

Активы (требования)	Пассивы (обязательства)
1. Нефинансовые активы	3. Финансовые обязательства
2. Финансовые активы	4. Чистая стоимость собственного капитала (стр.1 + стр.2 - стр.3)

На основе отражаемых в данном балансе показателей можно сбалансировать наличие активов каждого сектора и экономики в целом на начало и конец периода.

Сравнение показателей баланса активов и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить изменения стоимости активов и национального богатства за данный период в результате экономических операций, а также влияние других факторов чрезвычайного характера (стихийные бедствия, пожары и т.д.).

Изменение стоимости активов за период можно представить следующим образом:

где и - стоимость актива данного вида соответственно на начало и конец периода;

- изменение стоимости актива в результате экономических операций (производство, купля-продажа, безвозмездная передача), т.е. разница между стоимостью приобретенных и выбывших активов : ;

- другие изменения стоимости актива, связанные с деятельностью или явлениями, не относящимися к экономическим операциям (например, стихийные бедствия). Изменение стоимости определяют так же, как и в предыдущем случае, и отражают в данном уравнении с учетом знака;

- номинальное увеличение или уменьшение стоимости актива за период, обусловленное изменением его цены, т.е. прибыль или убыток.

Изменение стоимости активов и обязательств в результате экономических операций отражается в СНС (система национальных счетов) в счете операций с капиталом и в финансовом счете. Для отражения увеличения или уменьшения стоимости собственного капитала вследствие причин экстраординарного характера используют счет других изменений объема активов и пассивов. Счет переоценки позволяет определить сумму изменения стоимости активов в результате инфляции. Таким образом, баланс активов и пассивов неразрывно связан со всеми счетами накопления.

На основе статистической информации, отражаемой в балансе активов и пассивов по секторам экономики, можно определить распределение богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и т.д.

Все активы, включаемые в состав национального богатства, в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН подразделяют на две основные группы – финансовые и нефинансовые (табл. 11.2).

Таблица 11.2

Классификация активов, включаемых в состав национального богатства в соответствии методологией СНС

I Нефинансовые активы

II Финансовые активы

1. Произведенные активы. 1.1. Материальные активы. Основные фонды. Запасы материальных оборотных средств. Ценности. Справочно. Потребительские товары длительного пользования. Нематериальные активы (основные фонды). Затраты на разведку полезных ископаемых. Программное обеспечение ЭВМ. 1.2.3. Оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства. 1.2.4. Прочие нематериальные активы. 2. Непроизведенные активы. 2.1. Материальные активы. 2.1.1. Земля. 2.1.2. Недра. 2.1.3. Невыращиваемые биологические ресурсы. 2.1.4. Водные ресурсы. 2.2. Нематериальные активы. 2.2.1. Патенты, авторские права, лицензии. 2.2.2. Договоры об аренде. 2.2.3. Прочие нематериальные активы

Монетарное золото и специальные права заимствования. Наличные деньги и депозиты. Ценные бумаги (кроме акций). Ссуды. Акции и другие виды участия в капитале. Страховые технические резервы. Другие счета дебиторов и кредиторов. Справочно. Прямые иностранные инвестиции

В статистике России действует следующая типовая классификация основных фондов:

1. Здания (кроме жилья).

2. Сооружения.

3. Жилища.

4. Машины и оборудование.

5. Транспортные средства.

6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь.

7. Рабочий и продуктивный скот.

8. Многолетние насаждения.

9. Прочие основные фонды.

Данная классификация материальных основных фондов конкретизируется для каждой отрасли экономики.

Нематериальные основные фонды (нематериальные произведенные активы) подразделяются на следующие группы:

• расходы на разведку полезных ископаемых;

- компьютерное программное обеспечение и базы данных;

- оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства;

- наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

Основные фонды учитываются в натуральном и денежном выражении. Учет основных фондов в натуральном выражении позволяет изучать их количественный и качественный состав. Денежная оценка основных фондов применяется для определения их общего объема, структуры, динамики, кругооборота и воспроизводства.

Оценка основных фондов в стоимостном выражении может быть различной в зависимости от времени и состояния фондов. В зависимости от времени различают первоначальную и восстановительную стоимость основных фондов, а от состояния - полную (в новом состоянии) и остаточную (с учетом износа).

Полная первоначальная стоимость основных фондов - это их фактическая стоимость на момент ввода в эксплуатацию, которая включает весь объем затрат на сооружение или приобретение основных фондов, а также расходы на транспортировку и монтаж. К ней относятся все затраты, вызванные расширением или реконструкцией основных фондов. Полная первоначальная стоимость является базой для расчета амортизационных отчислений. По полной первоначальной стоимости основные фонды поступают на баланс предприятия.

Полная восстановительная стоимость определяется как стоимость воспроизводства основных фондов в новом виде в современных условиях. Она необходима для определения объема капитальных вложений и анализа воспроизводства основных фондов. Восстановительная стоимость основных фондов определяется в результате их инвентаризации и переоценки.

Остаточная (за вычетом износа) стоимость (как первоначальная, так и восстановительная) определяется как разность между полной первоначальной стоимостью и стоимостью износа, которая уже перенесена на продукцию в ходе функционирования основных фондов в виде амортизации.

Первоначальную стоимость за вычетом износа и восстановительную стоимость за вычетом износа вычисляют отдельно.

Периодически проводимые переоценки основных фондов позволяют устранить смешанный характер их оценки. Основные фонды переоцениваются с помощью коэффициентов пересчета балансовой стоимости основных фондов в восстановительную стоимость. Коэффициенты устанавливаются для отдельных видов основных фондов и дифференцируются в зависимости от года создания (приобретения) основных фондов. В результате переоценки определяются полная восстановительная стоимость основных фондов и восстановительная стоимость за вычетом износа.

Амортизация – это денежное выражение стоимости износа основных фондов, перенесенной на продукцию.

Годовая сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

где В – полная первоначальная стоимость основных производственных фондов;

Л – ликвидационная стоимость основных фондов за вычетом расходов на их демонтаж;

Т – нормативный срок службы основных фондов.

Годовые нормы амортизации вычисляются по формуле:

%.

Действующие нормы амортизации дифференцируются по отдельным видам и группам основных фондов.

Начисление амортизации по основным фондам производится ежемесячно. Для этого годовую норму амортизации конкретного вида основных фондов делят на 12. Начисление амортизации производится по основным фондам только в течение их нормативного срока службы.

Балансы основных фондов показывают их динамику за год. Они строятся по балансовой стоимости основных фондов и по их остаточной стоимости.

Баланс основных фондов, составляемый по балансовой стоимости (табл. 11.3), является исходным для составления баланса в постоянных, среднегодовых и других ценах. Данные в столбцах 1 - 8 баланса указываются по полной первоначальной стоимости (для введенных в действие фондов после последней переоценки) и по полной восстановительной стоимости.

Таблица 11.3

Схема баланса основных фондов по балансовой стоимости

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году В том числе Всего ввод в прочие действие поступ- новых ления фондов	Выбыло в отчетном году В том числе Всего ликви- прочее дировано выбытие основых фондов	Наличие на конец года
А	1	2 3 4	5 6 7	8

Баланс основных фондов по стоимости за вычетом износа представлен в таблице 11.4

Таблица 11.4

Схема баланса основных фондов по стоимости за вычетом износа

Виды основных фондов	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году В том числе Всего ввод в прочие действие поступ- новых ления фондов	Выбыло в отчетном году В том числе Всего износ ликви- прочие основных дирова- причи- фондов но ос- ны за год новных выбы- фондов тия	Наличие основных фондов на конец года
А	1	2 3 4	5 6 7 8	9

В данном балансе основные фонды на начало года показываются по восстановительной стоимости за вычетом износа по данным переоценки; ввод в действие новых основных фондов – по полной первоначальной стоимости; стоимость купленных и проданных основных фондов – по рыночной стоимости основных фондов; полученные основные фонды от других предприятий и организаций и фонды, переданные другим организациям, - по остаточной стоимости; фонды, списываемые из-за ветхости и износа, - по ликвидационной стоимости. Годовой износ основных фондов равен сумме начисленной за год амортизации. Величина основных фондов по остаточной стоимости на конец года получается на основе балансового уравнения: гр. 9 = гр. 1 + гр. 2 – гр. 5.

На основе данных балансов рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент обновления основных фондов показывает относительную характеристику вновь введенных основных фондов за год или другой изучаемый период.

%,

где - стоимость вновь введенных основных фондов в t-м году;

- стоимость основных фондов на конец t-го года.

2. Коэффициент выбытия основных фондов показывает относительную характеристику выбывших основных фондов за изучаемый период.

%,

где - стоимость выбывших в течение t-го года основных фондов;

- стоимость основных фондов на начало t-го года.

Все основные фонды для расчета указанных выше коэффициентов берутся по балансовой стоимости.

3. Коэффициент износа рассчитывается для определения степени износа как на начало, так и на конец года.

На начало года коэффициент износа равен:

%,

где - стоимость износа основных фондов на начало t-го года.

Стоимость износа показывается в пассиве баланса предприятия.

4. Коэффициент годности характеризует отношение стоимости за вычетом износа к балансовой стоимости основных фондов за один и тот же период.

% = 100 % - .

5. Коэффициент интенсивности обновления основных фондов используется для анализа динамики воспроизводства основных фондов:

.

Ликвидированные и вновь введенные основные фонды берутся по балансовой стоимости. При увеличении этого коэффициента уменьшается интенсивность замены основных фондов.

Для понимания процессов воспроизводства основных фондов весьма важно определить также значения отношения коэффициента выбытия основных фондов к норме амортизации и отношения нормы амортизации к коэффициенту обновления основных фондов. Чем ближе значение отношения коэффициента выбытия основных фондов к средней норме амортизации на реновацию, тем ближе величина фактического износа основных фондов к величине износа, определяемой нормой амортизации.

Среднегодовая величина основных фондов определяется по формуле средней хронологической из данных о балансовой стоимости на начало каждого месяца:

где , , - балансовая стоимость основных фондов соответственно на 1.01, 1.02 и 1.12 отчетного года;

- балансовая стоимость на 1.01 года, следующего за отчетным, по данным переоценки отчетного года.

Для характеристики использования основных фондов рассчитывается показатель фондоотдачи, который представляет собой отношение стоимости произведенной продукции за рассматриваемый период к средней величине стоимости основных фондов за этот же период.

Для анализа динамики фондоотдачи используется формула индекса переменного состава:

где и - стоимость продукции соответственно в отчетном и базисном периоде в постоянных ценах;

и - средняя за период балансовая стоимость основных фондов соответственно в отчетном и базисном периоде.

Показатель фондоемкости является обратным показателю фондоотдачи.

Показатель фондовооруженности определяется путем деления среднегодовой величины основных производственных фондов на среднесписочную численность производственного персонала за год.

В статистике исчисляют следующие показатели наличия и воспроизводства национального богатства – объем, структуру. Для получения указанных показателей могут быть использованы как натуральные измерители, так и стоимостные (денежные). Объем богатства в денежной оценке может быть исчислен как в текущих, так и в сопоставимых ценах.

Показатели объема основных фондов определяют в разной оценке на конец года, а также исчисляют коэффициенты годности и износа, коэффициенты обновления. Объем основных фондов на конец года по восстановительной стоимости равен восстановительной стоимости фондов на начало года плюс стоимость ввода фондов в течение года минус стоимость выбывших фондов за год по восстановительной стоимости.

Для изучения национального богатства в динамике в сопоставимых ценах используют индекс физического объема материальных благ (основных фондов, резервов и запасов):

где - стоимость материальных благ, составляющих богатство на определенный момент времени в ценах базисного периода;

- стоимость материальных благ периода, принятого за базу для сравнения.