Вопрос 68. Федеральные налоговые платежи: понятие, виды, особенности.

Федеральные налоги и сборы (в том числе размеры их ставок, объекты налогообложения, плательщики налогов) и порядок зачисления их в бюджет или во внебюджетный фонд устанавливаются законодательными актами РФ (Налоговым кодексом РФ) и взимаются на всей ее территории. К федеральным налогам и сборам относятся:

а) налог на добавленную стоимость;

б) акцизы;

в) налог на доходы физических лиц;

г) единый социальный налог;

д) налог на операции с ценными бумагами;

е) таможенная пошлина;

ж) платежи за пользование природными ресурсами, зачисляемые в федеральный бюджет, в республиканский бюджет республики в составе Российской Федерации, в краевые, областные бюджеты краев и областей, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и районные бюджеты районов в порядке и на условиях, предусмотренных законодательными актами РФ;

з) налог на прибыль организаций;

и) государственная пошлина;

к) налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;

л) сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний;

м) плата за пользование водными объектами;

н) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;

о) налог на добычу полезных ископаемых;

п) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

Налог (ст.8 НК) – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с ФЛ И ЮЛ в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хоз/вед, опер/упр денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и мун/обр.

Признаки налогов:

1.односторонний характер установления, т.е. устанавливая налог, представительные органы не спрашивают согласия граждан на это;

2.индивидуальная безвозмездность налога, т.е. не влечет предоставления каких-либо благ связанных с его уплатой;

3.безвозвратность налога, т.е. возвращается в случае переплаты или излишнего взыскания;

4.поскольку личной заинтересованности у налогоплательщика в уплате налога нет, приводным механизмом может быть только принуждение/угроза его применения;

5.налоги устанавливаются исключительно представительными органами;

6.налогоплательщик – собственник или обладатель производных от нее прав, а не гражданин; налог не побуждает зарабатывать, а лишь претендует на долю заработанного.

7.налог устанавливает с целью пополнения доходов бюджета, т.е. основная F – фискальная; а все иные F налогообложения носят вспомогательный фискальный характер;

8.не все обязательные платежи взимаемые на основе безвозмездности и безвозвратности являются налогами;

9.налоги поступают в пользу S публичной власти, т.е. ОГВ и ОМСУ

10.цель – обеспечение покрытия расходов ПТО в целом.

Вопрос 69. Региональные и муниципальные налоговые платежи: понятие и виды.

Налоги и сборы субъектов РФ - налоги и сборы, которые устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.

При установлении регионального налога определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному региональному налогу.

Виды региональных налогов и сборов:

а) налог на имущество организаций;

б) налог на недвижимость;

в) дорожный налог;

г) транспортный налог;

д) налог с продаж;

е) налог на игорный бизнес;

ж) региональные лицензионные сборы.

При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком;

Местные налоги и сборы - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Виды местных налогов и сборов:

а) земельный налог;

б) налог на имущество физических лиц;

в) налог на рекламу;

г) налог на наследование или дарение;

д) местные лицензионные сборы.

Элементы налогообложения, которые определяются при установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному местному налогу.