3 Коэффициентный анализ баланса

Наименование показателя

Формула расчета

Методика расчета по старому приказу

Методика расчета по новому приказу

Текущие активы

ТА = Оборотные активы - долгосрочные ДЗ - НДС-прочие оборотные активы*

290 – 220 - 230

А) 1210 + 1230 + 1250 + 1240

Б) 1200 – 1220 – 5520 (резерв по сомнительным долгам пояснение к Ф№1) - 1260

Краткосрочные обязательства

Кр Обязат - 640

690 - 640

1500 - 1530

Текущая ликвидность

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)

Убираем строку 1260 и переносим в медленно реализуемые активы

Перспективная ликвидность

А3 - П3

Коэффициент текущей ликвидности

КТЛ = ТА/ТП,

КТЛ >= 2

290 – 220 - 230/690 - 640

1210 + 1230/1550 - 1530

Коэффициент критической ликвидности или промежуточного покрытия

ККЛ > 0,7-0,8 должен стремиться к 1.

ККЛ = краткосрочные финансовые вложения + краткосрочные ДЗ +ДС/текущие пассивы или краткосрочные обязательства

290 – 220 – 230 - 210/690 - 640

1200 – 1210 – 1220 – 5510 (из приложения к Ф №1) - 1260/1500 - 1530

Абсолютная ликвидность

>= 0,1-0,7

Коэффициент абсолютной ликвидности = Кр финансовые вложения + ДС/КР обязательства

250 + 260/690 - 640

1240 + 1250/1510 + 1520 + 1540 + 1550

Коэффициент срочной ликвидности

КСЛ >= 1.

КСЛ = сумма остатка ДС на конкретную дату/сумма обязательств, требующая погашения на эту дату

Коэффициент платежеспособности за год

Кпп > 1.

Кпп = остаток ДС в организации на начало + сумма полученных ДС за год/общая сумма израсходованных денежных средств за год (рассчитывается по Ф №4)

Система коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициент обеспеченности активов собственными средствами

>= 0,1

490 + 590 + 640 - 190 (собственный оборотный капитал)/290 (оборотные активы)

1300 + 1400 + 1530 - 1100/1200

Коэффициент маневренности собственного капитала

КМ = собственный оборотный капитал/собственный капитал.

Положительным считается его увеличение

490 + 590 + 640 - 190/490 + 640

1300 + 1400 + 1530 -1100/1300 + 1530

Коэффициент постоянного внеоборотного актива

Уменьшение считается положительным

Кпа = внеоборот активы –Долгоср. обязательства / величина собственного капитала в реальной оценке

190 - 590/690 + 640

1100 - 1400/1300 + 1530

Мультипликатор капитала

М = активы/собственный капитал

300/490 + 640

1600/1300 + 1530

Коэффициент автономии (финансовой независимости и концентрации собственного капитала) это показатель обратный мультипликатору капитала

Ка = собственный капитал/активы

Кфн > 0,4

< 0,6

490 + 640/300

1300 + 1530/1600

Коэффициент концентрации привлеченных средств

Заемный каптал/активы

590 + 690 - 640/300

1400 + 1500 - 1530/1600

Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченность долгосрочными источниками финансирования)

Собственный капитал + долгосрочные обязательства/ активы

490 + 590 + 640/300

1300 + 1400 + 1530/1600

Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага)

Кфа = заемный капитал/собственный капитал

590 + 690 - 640/490 + 640

1400 + 1500 + 1530/1300 + 1530