49. Анализ основных финансовых документов

Фин-ые до-ы по-ют фин-вое со-ие п\п на определенную дату, а также рез-ы его Дея-сти за опре-ный период. По этим док-там можно судить о фин-х возм-тях п\п, прибыльности (убыточности) хозя-ой Дея-ти, перспективах развития.

Деят-сть любого п\п сопровождается составлением разных видов док-тов. Однако при всем их многообразии вне зависимости от специфики предприятия можно выделить сл-ие основные группы до-нтов:

Организационно - правовые документы предприятия (устав, учредительный договор, структура и штатная численность, штатное расписание, должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка);

Распорядительные документы предприятия (приказы по основной деятельности, распоряжения, решения);

Документы по личному составу предприятия (приказы по л/с, трудовые контракты (договоры), личные дела, личные карточки ф. Т-2, лицевые счета по зарплате, трудовые книжки);

Финансово-бухгалтерские документы предприятия (главная книга, годовые отчеты, бухгалтерские балансы, счета прибылей и убытков, акты ревизий, инвентаризаций, планы, отчеты, сметы, счета, кассовые книги и др.);

Информационно-справочные документы предприятия (акты, письма, факсы справки, телефонограммы, докладные записки, протоколы и др.).

Вертикальный анализ используется, чтобы раскрыть внутреннюю структуру деятельности предприятия. Он показывает существующую связь между каждой статьей сметы доходов и расходов и доходными статьями. В балансовом отчете он показывает структуру активов, которые приносят доход, и состав источников капитала.

Горизонтальный анализ Используется, чтобы оценить тенденцию изменения статей в течение нескольких отчетных периодов. При этом типе анализа различные статьи финансовых документов выражаются как коэффициенты относительно базового года.

50. Бюджет движения денежных средств (БДДС)Упр-ние ДС- актуальная задача, стоящая перед руководителями любой ор-ции. Исп-ие техн-ий бюд-ания ДС является эфф-ным решением этих вопросов. Процесс бюд-ия присутствует в каждой компании, вне зависимости от её размера и направления де-сти.

БДДС– это план движения р\с и наличных денежных средств в кассе п\п, отра-ий все прог-мые пос-ния и изъятия ДСв результате хоз-й де-сти.

БДДС отражает потребность во внешнем фин-нии (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования..

БДДС является ос-м док-том фин-вого план-ия, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных притоков и оттоков, который классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

- текущая (операционная) деятельность обеспечивает выполнение коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

- инвестиционная деятельность;

- финансовая (получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, вып-та див-ов),.

Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных частей:

• Приходы (источники денежных средств)

• Расходы (использование денежных средств)

Источники ДС делятся на три группы статей: поступления от операций, поступления из внешних источников и прочие поступления .

Расходы (использование ДС) в БДДС делятся на три основные категории. Денежные средства могут использоваться на финансирование:

Текущих операций

Капитальных вложений

Прочих расходов(%,возврат кре-ов,вып-та див-ов и тп)

Ключевая цель анализа движения денежных средств состоит в оптимизации денежных потоков и определении достаточности средств, выявлении причин дефицита или избытка. При получении избыточного денежного потока формируется высокая положительная величина резерва денежной наличности, которая может быть использована для получения дополнительной прибыли. Дефицитный денежный поток формируется при недостаточности средств для покрытия потребностей.

Планирование и контроль движения денежных средств на предприятиях, разработка решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет обеспечить финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность баланса

23