1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии

Разработка финансовой структуры

Разработка бюджетной системы и финансовой модели

Разработка регламента бюджетирования

Автоматизация бюджетирования.

Глава 2 Анализ организации финансового менеджмента и финансово-экономического состояния оао «Уралгидросталь»

1. . Характеристика предприятия как объекта исследования

ОАО «УРАЛГИДРОСТАЛЬ» – специализированный завод-изготовитель с более чем полувековым опытом промышленной деятельности.

Миссия ОАО «Уралгидросталь» заключается в обеспечении экономического роста и вклада в безопасную эксплуатацию социально-значимых объектов гидротехнических сооружений посредством промышленного производства и реализации гидромеханического оборудования, которое удовлетворяет всем требованиям современных стандартов качества и позволяет акционерам получать оптимальную прибыль, а персоналу – достойное и справедливое вознаграждение.

ОАО «Уралгидросталь» специализированный завод-изготовитель с более чем полувековым опытом промышленной деятельности. Основной производственной составляющей работы предприятия является промышленный выпуск гидромеханического оборудования и крупномонтажных сварных металлоконструкций для объектов энергетики, водных путей и судоходства, металлоизделий строительного и промышленного назначения. Специфика деятельности предприятия в данном сегменте рынка характерна принципиальным отсутствием серийно выпускаемой продукции. Данные условия обусловлены уникальностью характеристик изготовляемого оборудования для каждого конкретного гидротехнического объекта в отдельности. С целью организации работы производства в рамках поставленных задач на предприятии имеется своя конструкторско-технологическая база сопровождения.

ОАО «Уралгидросталь» производит следующие виды гидромеханического оборудования:

• Затворы плоские колесные;

• Затворы плоские скользящие;

• Затворы сегментные поверхностные;

• Затворы сегментные глубинные;

• Решетки сороудерживающие;

• Ворота судоходных шлюзов откатные;

• Ворота судоходных шлюзов распашные;

• Закладные части конструкций;

• Машины водоочистные типов:

  • ТЛ- лобовой подвод воды;

  • ТН- наружный подвод воды;

  • ТВ- внутренний подвод воды;

• Турбинные трубопроводы;

• Рыбозаградители конусные;

• Другие крупногабаритные металлоконструкции;

Механическое оборудование и металлические конструкции являются важной составной частью гидротехнических сооружений. Данные изделия обеспечивают необходимое регулирование уровня воды в водохранилищах и ее расход через водосбросные сооружения. Выполняют функции очистки воды от плавающего или взвешенного мусора и льда, перекрытия водопроводящих трактов гидросооружений в случае аварии, пропуск рыбы, судов и сплавного леса через гидроузлы, ремонтные мероприятия и ряд других задач, обеспечивающих нормальную эксплуатацию гидротехнических комплексов.

Отдельное место в номенклатуре производимой заводом продукции занимает изготовление водоочистных вращающихся машин. Изделие предназначено для очистки воды от мелкого мусора до подачи на циркулярные насосы атомных и тепловых электростанций, целлюлозно-бумажных и металлургических комбинатов, городских водозаборов питьевого водоснабжения и других промышленных объектов. ОАО «Уралгидросталь» занимает безоговорочную лидирующую позицию в объемах реализации данного вида оборудования.

Отсчет производственной деятельности предприятия ведется с 1942 г., когда в сложное военное время эвакуированный из Ленинградской области строительно - монтажный трест «Свирьстрой» организовывает на Пермской земле ремонтно-механические мастерские.

В период возведения «Камской ГЭС» с 1948 г. по 1956 г. мастерские стали основной производственно - технологической базой по производству сварных металлоконструкций и гидро-механического оборудования для строительства и эксплуатации новой гидроэлектростанции. В 1956 г. в результате реконструкции, строительства новых цехов и расширения парка производственного оборудования, мастерские получают статус завода и наименование – «Камский завод «Гидростальконструкция».

В течение 60-х – 80-х годов завод входит в структуру Всесоюзной организации «Трест Гидромонтаж». Специализация предприятия ориентирована на изготовление механического оборудования для гидросооружений энергетики ГЭС, ГРЭС, ТЭЦ и АЭС, а так же системы судоходных шлюзов и водохранилищ. За период по 1992 г. изготовлено и поставлено более трехсот пятидесяти тысяч тонн различного оборудования для многих десятков объектов и сооружений как на территории СССР, так и дальнего зарубежья – от Латинской Америки до стран Азии, Европы и Африки.

В 1993 г. предприятие преобразовано в Открытое акционерное общество «Уралгидросталь». Сохранив структуру акционеров, производство и основной технический персонал в период промышленного спада 90-х годов, в 2011 г. завод «Уралгидросталь» является одним из ведущих российских производителей гидромеханического оборудования.

Уставный капитал ОАО «Уралгидросталь» разделен на 166 720 обыкновенных акций, номинал - 0,5 руб. за акцию. Структура собственников представлена на рис. 1. Общее собрание акционеров – высший орган управления. Совет директоров – коллегиальный орган управления. Генеральный директор, в лице Березина В.Н – единоличный исполнительный орган управления предприятием.

На рис. 2.2.1.1 графически отображена структура собственников ОАО «Уралгидросталь».

Рис. 2.2.1.1. «Структура собственников»

Производственные площади и оборудование завода позволяют обеспечить проектный товарный выпуск в объеме 10 тыс. тн. продукции в год. С учетом специфики производимой продукции, предприятие полностью укомплектовано необходимыми для работы специализированными механизмами и оборудованием, в т.ч:

• Машины термической и плазменной резки;

• Сварочные автоматы и полуавтоматы;

• Гидропрессы;

• Листогибочные вальцы;

• Гильотины-ножницы;

• Дробеструйные камеры;

• Оборудование антикоррозионной защиты;

• Мостовые и козловые краны;

• Парк токарно-фрезерных, карусельных станков;

• Кислородная станция;

• Железнодорожные подъездные пути.

В течение последних 4-х лет предприятие демонстрирует относительное расширение объемов производства и товарного выпуска, что обусловлено увеличением спроса на гидромеханическое оборудование со стороны объектов энергогенерации. В то же время происходит приток персонала, в основном за счет рабочих профессий. Рост стоимости товарной продукции – результат конъюнктуры рынка (см. табл. 3).

Таблица 3:

«Рост стоимости товарной продукции и среднесписочная численность»

Организационная структура управления ОАО «Уралгидросталь» представляет собой линейно-функциональную организационную структуру, представленную в приложении 1.

Генеральному директору подчинены директора по направлениям. Финансовый директор является вторым, после генерального, руководителем на предприятии. Каждый функциональный директор непосредственно руководит начальниками отделов и служб. Напрямую генеральному директору подчинены канцелярия, юрисконсульт, служба охраны и транспортно-сбытовая служба.

Схема финансового управления ОАО «Уралгидросталь» с разделением по функциям и уровням представлена в приложении 2.

Финансовый менеджмент ОАО «Уралгидросталь» представляет собой часть аппарата управления предприятием во главе с первым заместителем генерального директора – финансовым директором, который осуществляет планирование, организацию и контроль финансовой деятельности предприятия. Его деятельность носит стратегический характер и направлена на формирование финансовой устойчивости и стабильности предприятия.

Основными задачами его деятельности являются:

• Организационно-методическое руководство структурных подразделений по финансовым вопросам;

• Определение учетной политики;

• Управление структурой капитала;

• Управление планированием продаж, запасами, себестоимостью;

• Подготовка и представление руководству информационно-аналитических материалов о финансовом состоянии предприятия.

Информационную поддержку финансовому директору оказывает финансово-коммерческий отдел, который функционирует на основе ПОЛОЖЕНИЯ, которое включает в себя общие моменты организации, задачи, структуру, функции, взаимодействие с другими подразделениями.

Система управления финансами ОАО «Уралгидросталь» характеризуется концентрацией управления финансовыми потоками в едином центре - финансовый директор, как на уровне стратегического, так и на уровне оперативного финансового управления. Установлен жесткий контроль финансовых потоков, централизуется ведение бухгалтерского, налогового и управленческого учета.

При этом на предприятии ОАО «Уралгидросталь»:

• Отсутствует выделение центров финансовой ответственности;

• Отсутствует прозрачность распределения финансовых потоков;

• Отсутствует единая политика в управлении финансовыми потоками, приоритетности платежей;

• Существует трудность прогнозирования движения финансовых потоков и финансового состояния предприятия (когда и в каком объеме поступят денежные средства от покупателей, достаточно ли будет этих средств для осуществления платежей или есть необходимость привлечения дополнительного финансирования).

Из вышенаписанного следует вывод: ситуация создает угрозу для долгосрочного устойчивого финансового состояния предприятия и требует принятия срочных мер оптимизации системы стратегического управления финансовым состоянием предприятия ОАО «Уралгидросталь».