- •Содержание:
- •Глава 1. Теоретические основы процесса бюджетирования
- •Причины возникновения бюджетирования в России
- •Сравнительный анализ функционального подхода и бюджетного управления
- •1.2 Основные цели и принципы бюджетирования
- •1.3. Основные этапы постановки бюджетирования на предприятии
- •Глава 2 Анализ организации финансового менеджмента и финансово-экономического состояния оао «Уралгидросталь»
- •. Характеристика предприятия как объекта исследования
- •. Анализ конкурентных позиций предприятия оао «Уралгидросталь» на рынке гидромеханического оборудования в современных условиях
- •Основные конкуренты оао «Уралгидросталь»:
- •2.3. Комплексная оценка финансового состояния и эффективности финансового менеджмента оао «Уралгидросталь»
- •Анализ состава, динамики и состояния основных средств
- •Анализ состояния запасов
- •Анализ состояния дебиторской задолженности
- •Анализ состава и структуры источников финансовых ресурсов
- •Анализ изменения стоимости имущества и источников его образования
- •Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности
- •Глава 3.
- •3.1. Разработка постановки бюджетирования на предприятии оао «Уралгидросталь»
- •3.2. Формирование финансовой системы.
- •3.3.Формирование бюджетной системы.
- •3.4 Регламент бюджетирования
- •Участниками бюджетного процесса являются:
- •4. Документооборот и порядок составления, предоставления, согласования и консолидации бюджетов.
- •Глава 4. Безопасность жизнедеятельности на предприятии
- •Промышленная санитария на рабочем месте.
- •Пожарная безопасность и электробезопасность.
- •Техника безопасности.
4. Документооборот и порядок составления, предоставления, согласования и консолидации бюджетов.
-
Генеральный директор не позднее 80 дней до начала планируемого периода приказом по предприятию доводит до руководителей служб и департаментов целевые показатели на предстоящий год.
-
Не позднее 70 дней до начала планируемого периода коммерческий директор на основе утвержденных целевых показателей разрабатывает и представляет на согласование в экономический отдел Прогноз продаж и поступления выручки от покупателей.
Руководители подразделений — центров ответственности на основе производственных планов и нормативов, используя дополнительно данные о расходах подчиненных подразделений и договоры с поставщиками и подрядчиками, статистику предыдущих периодов, а также данные дополнительных статей доходов и расходов, которые необходимо осуществить (утвержденные
генеральным директором), разрабатывают проекты бюджетов 3-го уровня подразделений (вместе с графиками поступления платежей) и представляют их координаторам основного производства не позднее 30 дней до начала планируемого года.
Координаторы согласуют бюджеты 3-го уровня и на основании их составляют бюджеты 2- го уровня и представляют их на согласование в планово - экономический отдел не позднее 20 дней до начала планируемого года.
-
Экономический отдел на основе согласованных Бюджетов подразделений— центров ответственности 3 уровня и сводных бюджетов 2 уровня разрабатывает проекты основных финансовых бюджетов, готовит к нему пояснительную записку и представляет его для ознакомления членам Бюджетного комитета за один день до очередного заседания.
-
На Бюджетном комитете рассматриваются проекты финансовых бюджетов предприятия и Бюджеты отдельных подразделений — центров ответственности. Бюджетный комитет дает рекомендации по корректировке бюджетных показателей, на основе которых вносятся изменения в Бюджеты подразделений, в течение пяти дней.
-
Окончательный вариант Бюджета предприятия должен быть представлен на утверждение вышестоящей контролирующей организации не позднее 10 дней до начала планируемого года.
Порядок предоставления информации и основных документов при формировании бюджетов предприятия ОАО «Уралгидросталь» приведены в таблице
Таблица 19
Регламент консолидации бюджетов ОАО «Уралгидросталь»
|
№ |
Наименование показателя/документа |
Ответственный за подготовку и предоставление |
Сроки предоставления |
Ответственный за подготовку и утверждение |
Вид документа |
|
|
Формулировка основных задач и целей деятельности |
Генеральный директор |
80 |
|
|
|
1 |
Формулирование целевых показателей и предложений (инфляция, тенденции, цены и тарифы, стоимость кредитов и др.) |
Заместитель по экономике и финансам, ПЭО |
70 |
Финансист контролирующей организации |
Приказ |
|
2 |
Прогноз продаж |
Отдел маркетинга Коммерческий директор |
70 |
Бюджетный комитет |
Прогноз |
|
3 |
Бюджет продаж на основе прогноза |
ПЭО Координаторы основного производства |
60 |
Коммерческий директор |
Бюджет |
|
4 |
График поступления платежей с указанием суммы дебиторской задолженности и формы оплаты |
ПЭО владельцы ЦФО |
50 |
Финансовый директор |
Бюджет /график |
|
5 |
Бюджеты ЦФО (3 уровня) |
владельцы ЦФО |
30 |
Координаторы основного производства |
Бюджеты |
|
6 |
Сводный бюджет валовой прибыли основного производства |
Координаторы основного производства |
20 |
Заместитель по экономике и финансам, ПЭО |
Бюджет |
|
7 |
Бюджет налогов |
Бухгалтерия |
20 |
Заместитель по экономике и финансам, ПЭО |
Бюджет |
|
8 |
Бюджет заработной платы основных производственных рабочих. |
Заместитель генерального директора по обеспечению производства |
20 |
Заместитель по экономике и финансам, ПЭО |
Бюджет |
|
9 |
Бюджет общехозяйственных и управленческих расходов |
Бухгалтерия ФКО |
20 |
Заместитель по экономике и финансам |
Бюджет |
|
10 |
Бюджет инвестиционных проектов |
Начальник департамента инвестиций |
30 |
Бюджетный комитет |
Бюджет Инвестиц. Проект |
|
11 |
График оплаты поставщикам (кредиторской задолженности) |
ФКО |
30 |
Бухгалтерия |
график |
|
12 |
Бюджет движения денежных средств |
Заместитель по экономике и финансам, ФКО бухгалтерия |
18 |
Генеральный директор |
Фин. бюджет |
|
13 |
Бюджет доходов и , расходов |
Заместитель по экономике и финансам, ФКО, бухгалтерия |
18 |
Генеральный директор |
Фин. бюджет |
|
14 |
Прогнозный баланс |
Заместитель по экономике и финансам, ФКО, бухгалтерия |
18 |
Генеральный директор |
Фин. бюджет |
|
15 |
Анализ бюджетных показателей |
ФКО |
16 |
Бюджетный комитет |
Пояснит, записка |
|
16 |
Согласование и принятие бюджетов бюджетным комитетом. |
Бюджетный комитет |
15 |
Финансист контролирующей организации |
Протокол заседания (приказ) |
|
17 |
Внесение изменений, корректировок в первоначальный вариант бюджетов. |
Заместитель по экономике и финансам, ФКО |
10 |
Координаторы основного производства |
Рекомендации, распоряжения |