3.2. Формирование финансовой системы.
Перед началом процесса бюджетирования определим центры ответственности, в разрезе которых будут вестись планирование и учет. Согласно организационной структуре предприятия вся деятельность была распределена по отделениям бизнеса. Каждый из которых стал специализироваться на выполнении определенного вида работ, услуг, отвечать только за свой участок деятельности, который может быть как составным направлением деятельности ОАО «Уралгидросталь», так и самостоятельным направлением бизнеса.
Бизнес-направление
ЦГиМ
ЭМО
ТО
ОМТС
ТСЦ
ЦЕНТР
ПРИБЫЛИ ОАО «Уралгидросталь»
ЦФО
Центр прибыли основных бизнес-процессов
ЦФО
Центр затрат
Центр
финансового
учета
ЦФО
Центр
сбыта
ЦФО
Центр инвестиций
Юрист
ЦФО
Служба
качества
ЦФО
Центр по
работе
с персоналом
Бухгалтерия
ФКО
ЦФО
обслуживание
производства
ЦФО
Центр затрат
Служба
безопасности
ЦФО
АХО
ЦФО
Центр
инф.техн.
ЦФО
обслужив.
зданий
Р
ис.
3.3.2.2
На основании финансовой системы был составлен перечень бюджетов компании и бюджетная система компании.
3.3.Формирование бюджетной системы.
Таблица 17
Иерархия бюджетов предприятия
|
Наименование |
Уровень |
Вид |
|
Бюджет продаж |
Предприятие |
Операционный |
|
Бюджет производства |
Предприятие |
Операционный |
|
Бюджет коммерческих расходов (закупок материала) |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет административных расходов |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет общехозяйственных и управленческих расходов |
Предприятие |
Операционный |
|
Бюджет расходов на оплату труда производственного персонала |
Производство |
Операционный |
|
Бюджет расходов на обеспечение производства |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет производственных расходов |
Производство |
Операционный |
|
Бюджет закупок оргтехники, комплектующих и ПО |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет закупок для хозяйственных нужд производства |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет расходов на обслуживание производства |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет валовой прибыли основного производства |
Предприятие |
Операционный |
|
Бюджет оплаты труда |
Предприятие |
Операционный |
|
Бюджет налогов |
Предприятие |
Операционный |
|
БДР |
Предприятие |
Финансовый |
|
БДДС |
Предприятие |
Финансовый |
|
Инвестиционный бюджет |
ЦФО |
Операционный/Инвестиционный |
|
Бюджет расхода служебного контроля |
ЦФО |
Операционный |
|
Форма расчета амортизации |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет расходов на персонал |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет расходов на службу безопасности |
ЦФО |
Операционный |
|
Бюджет трудовых затрат |
ЦФО |
Операционный |
Рис. 3.3.3.1 Бюджетная система компании «ОАО Уралгидросталь»