Решение:
Показатель |
План |
Факт |
Изменение |
Объем продукции в стоимостном выражении |
1000 * 800 = 800 000 |
1 105 000 |
+305 000 |
Затраты на производство |
800*600= 480 000 |
700 000 |
+ 220 000 |
Прибыль |
320 000 |
405 000 |
+85000 |
Промышленная производительность |
1000/800 = 1,25 |
1300/1000=1,3 |
+0,05 |
Финансовая производительность |
800/600=1,667 |
850/700=1,214 |
-0,119 |
Доходность 1 способ |
800 000/480 000 = 1,667 |
1 105 000/ 700 000 = 1,579 |
-0,088 |
Доходность 2 способ |
1,25*1,667 = 1,667 |
1,3*1,214=1,579 |
-0,088 |
Влияние изменения промышленной производительности на доходность = (q1*Ц0/Z1*С0)-(q0*Ц0/Z0*C0)=1300*800/1000*600-1000*800/800*600=0,067
Влияние финансовой производительности = (q1*Ц1/Z1*C1)-(q1*Ц0/Z1*C0) = 1300*850/1000*700 – 1300*800/1000*600 = -0,155
Проанализировать соотношение темпов роста фондоотдачи, фондовооруженности и производительности труда в отчетном году по сравнению с предыдущим. На основе полученных результатов дать характеристику интенсификации производства.
Исходные данные для анализа. (тыс. руб.)
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах 2. Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов из них: 2.1. Активная часть |
28049
27803
18253 |
31061
29833
19790 |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Т роста |
Производительность фондов, руб. |
9,527513587 |
11,909893 |
1,25005 |
Фондовооруженность, руб. |
9,443953804 |
11,439034 |
1,21125 |
Фондоотдача, коп. |
1,008847966 |
1,0411625 |
1,03203 |
1. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.:
предыдущий год – 2944
отчетный год - 2608
Производительность труда = Фондоотдача * Фондовооруженность
∆П (Фв) = (11,44-9,44) * 1,01=2,02
∆П (Фо) = (1,04-1,01) * 11,44 = 0,3432
Новая компания «У» создается для производства запатентованного изделия. Директора компании стоят перед выбором: какую из двух технологий производства предпочесть?
Вариант А
Компания приобретает детали, осуществляет сборку готовых изделий из них, а затем продает. Ориентировочные затраты составляют:
Постоянные 80.000 долларов в год
Переменные 34 доллара на единицу продукции.
Ориентировочный баланс компании на начало года по данному варианту имеет следующий вид в долларах
Помещение и оборудование 150.000
Чистые текущие активы 50.000
Акционерный капитал- 200.000
Вариант Б
Компания приобретает дополнительное оборудование, позволяющее выполнить некоторые технологические операции в собственных помещениях компании. Ориентировочные затраты:
Постоянные 185.000 долларов в год
Переменные 20 долларов на единицу продукции.
Ориентировочный баланс компании на начало года по данному варианту имеет следующий вид в долларах
Помещения и оборудование 250.000
Чистые текущие активы 50.000
10% облигации 100.000
Акционерный капитал 200.000
Проценты по облигациям включены в постоянные затраты.
Максимально возможная производственная мощность по обоим вариантам- 10.000 штук в год. Независимо от достигаемого уровня реализации компания намерена продавать изделие по 50 долларов за штуку.
Требуется
Провести анализ финансовых результатов каждого из вариантов (насколько это позволяет имеющаяся информация).
Налоги не учитывать.
Показатель |
Вариант А |
Вариант Б |
Цена |
50 |
50 |
Переменные издержки |
34 |
20 |
Маржинальный доход |
16 |
30 |
Постоянные издержки |
80000 |
185000 |
Объем производства |
10000 |
10000 |
Точка безубыточности |
5000 |
6167 |
Прибыль |
80000 |
115000 |
Точка пересечения (Прибыль А=Б) |
7500 |
7500 |
Валовая маржа = Цена – Переменные издержки
Точка безубыточности = Постоянные издержки / Валовая маржа
Прибыль = Валовая маржа * Объем производства – Постоянные издержки
По данным внутризаводского учета и отчетности о наличии и использовании оборудования определить влияние факторов, связанных с уровнем загрузки оборудования по времени и по мощности на изменение объема продукции по сравнению с предыдущим годом.
Исходные данные для анализа.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Общее число отработанных станко-часов за год, тыс. станко-часов Объем продукции, тыс. руб. |
17613 28049 |
17471 31061 |
Запасы неустановленного оборудования составили – 113 тыс. руб.
Фондоотдача активной части основных фондов – 1,539 руб.