Решение
Показатель |
Конкурент |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Цена |
6 |
8 |
6,5 |
5,4 |
Переменные затраты |
2 |
2 |
2 |
2 |
Маржинальный доход |
4 |
6 |
4,5 |
3,4 |
Постоянные затраты |
60000 |
60000 |
60000 |
60000 |
Объем производства |
16000 |
16000 |
16000 |
16000 |
Прибыль |
4000 |
36000 |
12000 |
-5600 |
Точка безубыточности |
15000 |
10000 |
13333 |
17647 |
Минимальная цена при объеме производства 16000 для неполучения убытка:
16000*Маржинальный доход – 60000 = 0
Маржинальный доход = 3,75 руб.
Цена = Маржинальный доход +2 = 3,75+2 = 5,75 руб.
Предприятие не может устанавливать цену ниже 5,75 руб.
Установление цены выше 6 руб. Уменьшит наши конкурентные преимущества. Сл-но, цена должна быть выше 5,75 руб. и быть не сильно выше 6 р.
Проанализировать структуру затрат, рассчитав удельные веса каждого элемента затрат в общей сумме. Провести сравнение фактической структуры затрат с предусмотренной в бизнес- плане, а также в сравнении с предыдущим годом. Для анализа использовать следующие данные:
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
ПО бизнес- плану |
Фактически |
||
1. Материальные затраты |
14 980 |
14 084 |
15 873 |
2. Заработная плата |
12 000 |
10 500 |
10 732 |
3. Отчисления в фонды социального страхования |
4 560 |
3 990 |
4 078 |
4. Амортизация |
2 900 |
3 150 |
3 500 |
5. Прочие затраты |
560 |
276 |
417 |
Итого затрат |
35 000 |
32 000 |
34 600 |
Решение
Элементы затрат |
Доля затрат в общей сумме |
Факт по сравнению с прошлым годом |
Факт по сравнению с бизнес-планом |
1. Материальные затраты |
42,80 |
105,96 |
112,70 |
2. Заработная плата |
34,29 |
89,43 |
102,21 |
3. Отчисления в фонды социального страхования |
13,03 |
89,43 |
102,21 |
4.Амортизация |
8,29 |
120,69 |
111,11 |
5. Прочие затраты |
1,60 |
74,46 |
151,09 |
Итого затрат |
100,00 |
98,86 |
108,13 |
Проанализировать влияние факторов на рентабельность активов. Сделать вывод.
Показатель |
Предшествующий год |
Отчетный год |
1. Выручка от продаж, руб. |
2 000 000 |
2 700 000 |
2. Себестоимость продаж, руб. |
900 000 |
1 200 000 |
3. Активы, руб. |
8 000 000 |
10 000 000 |