Задачи Налог на имущество организаций

Тема. Налог на имущество организаций

Задача 1.

Организация ООО «Факел» ведет свою коммерческую деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на счете 03 субсчет «Доходные вложения в материальные ценности». В таблице приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по состоянию на конец 1 квартала текущего года.

Имущество организации	На 01.01. руб.	На 01.02. руб.	На 01.03. руб.	На 01.04. руб.
Остаточная стоимость ОС	5 400 000	4 600 000	4 800 000	4 000 000
Доходные вложения в материальные ценности	1 200 000	1 000 000	800 000	600 000
Производственные запасы	3 000 000	2 300 000	5 000 000	3 100 000
Денежные средства	1 240 000	1 960 000	600 000	150 000
Расходы будущих периодов	97 000	90 000	83 000	75 000

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал.

Задача 2.

ЗАО "Прок", находящееся в г. Владимире, создано в сентябре предыдущего года. Во Владимире и Самаре ЗАО приобрело здания со сроком службы 50 лет. Здания приняты в качестве объектов основных средств в октябре предыдущего года по первоначальной стоимости 220 млн руб., в т.ч. 70 млн руб. - первоначальная стоимость здания в г. Самаре. Ставка налога на имущество организаций во Владимире - 2,2 %, в Самаре - 2 %.

Исчислите авансовый платеж по налогу на имущество организаций за первый квартал текущего года и определите место его уплаты.

Задача № 3.

01.02. организация передала в доверительное управление здание склада (объект основных средств (ОС)) первоначальной стоимостью 1 077 120 руб. Балансовая (остаточная) стоимость здания по состоянию на 01.01. - 950 400 руб. Сумма ежемесячных амортизационных отчислений по данному ОС составляет 5280 руб. Иных основных средств в собственности у организации нет. Законом субъекта РФ установлена максимальная налоговая ставка - 2,2%. Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество за I квартал.

Задача 4.

Организация является товарищем по заключенному с фирмой договору о совместной деятельности по строительству и последующей совместной эксплуатации (сдаче в аренду) здания торгового комплекса. Общая сумма вкладов 100 000 тыс. руб., доли в праве собственности на здание организации и фирмы составляют соответственно, 20% и 80%. Остаточная стоимость здания на 01.01. - 900 000 тыс. руб., на 01.02. - 800 000 тыс. руб., на 01.03. - 700 000 тыс. руб., 01.04. – 600 000 тыс. руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал текущего года. В каком порядке производится уплата налога на имущество по данному зданию организацией?

Задача 5.

Организация - производитель медицинской техники имеет лицензию на выпуск протезно-ортопедических изделий по заказам граждан. Эту деятельность выполняет обособленное подразделение, выделенное на самостоятельный баланс и использующее для этого все основные средства, находящиеся на его балансе.

В феврале текущего года организация приобрела оборудование для производства медицинской техники стоимостью 236 000 руб. (НДС - 36 000 руб.), которое принято к учету и введено в эксплуатацию 29 марта текущего года по месту нахождения головной организации. Срок полезного использования оборудования - 10 лет.

Информация об имуществе организации (без учета вновь приобретенного оборудования) представлена в таблице. Ставка налога на имущество по месту регистрации организации - 2%, по месту регистрации обособленного подразделения – 2,2%.

Имущество	По организации (тыс. руб.)					В том числе по обособленному подразделению (тыс. руб.)
	01.01.	01.02.	01.03.	01.04.	01.01.		01.02.	01.03.	01.04.
Основные средства	200	198	196	192	100		96	94	92
Материалы	5	9	4	6	1		8	4	5
Финансовые вложения	1	25	14	3	0		5	13	1

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за I квартал.

Задача 6

Остаточная стоимость основных средств, числящихся на балансе обособленного подразделения, составляет: на 01.01. – 500 000 руб., на 01.02. – 485 000 руб., на 01.03. – 470 000 руб. Ставка налога на имущество организаций по месту нахождения обособленного подразделения - 2,2%, уплата авансовых платежей по налогу на имущество организаций производится ежеквартально.

Рассчитайте авансовые платежи и налог на имущество в бюджет субъекта РФ по месту нахождения обособленного подразделения организации в отношении имущества, учитываемого на балансе этого подразделения, если оно ликвидировано в марте текущего года?

Задача 7

Здание многоуровневой парковки было построено и сдается в аренду двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности. Общая сумма вкладов - 25 000 000 руб., доли товарищей, ООО «Олимп» и ООО «Зевс», в праве собственности на здание - 30% и 70%, соответственно. Остаточная стоимость здания на 01.01.2011 - 20 000 000 руб., на 01.02.2011 – 19 850 000 руб., на 01.03.2011 – 19 700 000 руб., 01.04.2011 – 19 550 000 руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за I квартал текущего года, если ставка налога установлена в предельном размере. В каком порядке производится уплата налога по данному зданию?