Налог на прибыль организаций Задача 2

В организации по изготовлению металлических профилей 25 декабря была проведена инвентаризация, в результате которой выявлен излишек проката стали в размере 5000 руб. 11 января организация списала эти излишки на производство профилей, затратив помимо излишков, сталь на сумму 135 000 руб. и 12 января реализовала изготовленные профили на сумму 200 000 руб. (без НДС).

Рассчитайте налоговую базу по налогу на прибыль и налог на прибыль организаций.

Задача 3

ООО "Прима" в марте приобрело станок с ЧПУ за 354 000 руб. (в том числе НДС - 54 000 руб.) и ввело его в эксплуатацию. Срок полезного использования станка установили равным 85 месяцам (пятая амортизационная группа). В апреле были получены доходы от реализации продукции в размере 1 180 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%.Рассчитайте сумму налога на прибыль за апрель (без учета иных операций). Организация начисляет амортизацию линейным методом и воспользовалась правом использовать амортизационную премию в размере 30 % от первоначальной стоимости основных средств.

Задача 4

Доходы от реализации продукции организации составили 650 тыс. руб. За первый квартал признаны и перечислены должником организации штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 40 тыс. руб., признанные организацией штрафы составили 60 тыс. руб., в том числе за несвоевременные платежи в бюджет – 20 тыс. руб. Получены дивиденды по акциям в сумме 50 тыс. руб. Получено в качестве вклада в уставный капитал 16 тыс. руб.

Прямые расходы, относящиеся к отчетному периоду, составили 250 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 100 тыс. руб., косвенные расходы 100 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда управленческого персонала составили 60 тыс. руб. Кроме того, расходы по обслуживанию представителей других организаций, в том числе организация официального приема 8 тыс. руб., услуги переводчика – 3 тыс. руб., посещение театра – 5 тыс. руб. Расходы, связанные с проведением ежегодного собрания акционеров (по аренде помещения) составили 10 тыс. руб. Безвозмездно передано имущество школе на сумму 15 тыс. руб.

Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное страхование и взносы по «травматизму» включены в состав прямых и косвенных расходов.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль за квартал. При расчетах производить округления до рубля.

Задача 5

ООО «Слава» производит кондитерские изделия. Выручка от реализации товаров и ус­луг (без НДС) за 1 полугодие составила 4 085 500 руб., в том числе от производства кондитерских изделий — 4 000 000 руб.; от продажи грузового автомобиля — 85500 руб. Реализация грузового автомобиля была произведена 14 марта текущего года. Грузовой автомобиль приобретен и введен в эксплуатацию с ноября прошлого года, его первоначальная стоимость - 300000 рублей (без НДС), амортизационная группа – 4, срок полезного использования – 7 лет, метод начисления амортизации – линейный.

15 января и 17 марта организацией получены рублевые банковские кредиты, выданные на 90 дней, на приобретение сырья и материалов в сумме 600 000 руб. и 800 000 руб. с уплатой процентов в размере, соответственно, 22% и 27% годовых со сро­ком погашения в апреле и июне текущего года, соответственно, под залог недвижимости.

Сумма прямых расходов организа­ции за 1 полугодие, относящихся к расходам текущего периода, составляет 3 100000 руб., сумма косвенных расходов составила 400000 руб.

В соответствии с договором добровольного страхо­вания имущества, заключенным 1 февраля текущего года со страховой фирмой «Гарант» сроком на один год, уплата страхового взноса в сумме 120 000 руб. произведена ра­зовым платежом.

Учет доходов и расходов осуществляется методом начислений. Амортизация по автомобилю входит в состав косвенных расходов.

Определите налог на прибыль организации за первое полугодие.