Задача 24

Организация по итогам инвентаризации выявила излишки сырья в количестве 100 кг. и металлолома в количестве 50 кг. Рыночная цена сырья – 1000 руб. за кг., рыночная цена металлолома – 100 руб. за кг. В этом же месяце металлолом продан за 5900 руб., в том числе НДС – 900 руб. Определите сумму налога на прибыль.

Задача 26

Компания «Мир спорта», производящая спортивный инвентарь и оборудование, в течение текущего года реализовала свою продукцию на сумму 3100 тыс. руб. (без НДС)

Расходы организации на производство товаров составили 1950 тыс. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 65 тыс. руб.

Кроме того, в апреле был реализован автомобиль по цене 90 тыс. руб. (без НДС), первоначальная стоимость которого 150 тыс. руб., сумма начисленной амортизации за 2 года эксплуатации – 40 тыс. руб., срок полезного использования – 8 лет.

В предыдущем году деятельность организации была убыточна. Размер выявленного убытка – 140 тыс. руб. Амортизация автомобиля учтена в расходах на производство.

Исчислите налог на прибыль за текущий год, подлежащий уплате в бюджет.

Решение обоснуйте ссылками на нормы налогового законодательства.

Задача 27

Производственная организация является владельцем четырех строений, которые застрахованы сроком на 2 года с 1 января. В первом и втором строениях находятся производственные помещения, используемые в основной деятельности организации. В третьем строении размещается профилакторий, который оказывает услуги не только работникам организации, но и прочим обратившимся. Четвертое строение на момент заключения договора страхования не использовалось в производственной деятельности, т.к. в нем ведутся ремонтные работы. Договорами со страховой организацией предусмотрена единовременная оплата страховых платежей, которые составляют: по первому строению - 80 000 руб.; по второму строению – 64 000 руб.; по третьему строению – 51 000 руб.; по четвертому строению – 40 000 руб.

Определите расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли в виде страховых платежей по добровольному страхованию в Iполугодии. Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы налогового законодательства.

Задача 28

Организация арендует здание (9 амортизационная группа). Для хозяйственных нужд была возведена пристройка к нему. Арендодатель не возражал против неотделимых улучшений, однако компенсировать их стоимость отказался. Срок полезного использования арендуемого здания - 350 месяца.

Расходы на сооружение пристройки составили 420 000 рублей. Оставшийся срок аренды с момента ввода неотделимых улучшений в эксплуатацию - 25 месяцев.

Определите сумму расходов, не учитываемых арендатором для целей налогообложения прибыли.

Задача 29

ООО «Квант» по договору цессии, заключенному с организацией ООО «Протон», 5 марта 2010 г. уступило за 270 000 руб. право требования задолженности с ООО «Электрон» в размере 320 000 руб.

Согласно договору поставки задолженность по товарам должна быть погашена 16 апреля 2010 г. Учетной политикой ООО «Квант» установлено, что доходы и расходы признаются по методу начисления.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на момент уступки права требования – 8,25 %.

Рассчитайте сумму убытка от реализации права требования, принимаемую для целей налогообложения прибыли.