Задача № 10

Организация в I квартале текущего года получила прибыль 150 000 руб. Остаточная стоимость основных средств в целом по организации отчетный период составляет 1 000 000 руб. Затраты на оплату труда - 300 000 руб. Организация имеет дополнительный офис, который оборудован стационарными рабочими местами и собственным амортизируемым имуществом. Остаточная стоимость основных средств офиса за отчетный период составляет 450 000 руб. В офисе работают сотрудники, предоставленные по договору аренды персонала, расходы на услуги которых в I квартале текущего года составили 100 000 руб.

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал, уплачиваемый по месту нахождения офиса. Дайте пояснения.

Задача 12

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю. В отношении розничной торговли организация уплачивает ЕНВД.

В январе общий объем выручки составил 1 500 000 руб. (без учета НДС), в том числе выручка от розничной торговли - 250 000 руб. В феврале общий объем выручки – 1 000 000 руб. (без учета НДС), выручка от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, составила 450 000 руб.

Сумма расходов на содержание управленческого персонала ежемесячно составляет 100 000 руб.

Авансовые платежи по налогу на прибыль организация исчисляет исходя из фактически полученной прибыли.

Каков порядок распределения общехозяйственных расходов между видами деятельности? В какой сумме общехозяйственные расходы могут быть учтены при налогообложении прибыли?

Задача 13

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года прибыль до налогообложения организации составила 150 000 руб. Сумма единого налога по итогам года - 22 500 руб.

Прибыль, остающаяся после уплаты единого налога по решению акционеров направляется на выплату дивидендов.

Рассчитайте размер дивидендов акционерам: один из которых – физическое лицо (налоговый резидент), владеющее 60% акций, второй – индивидуальный предприниматель, уплачивающий ЕНВД и владеющий 40% акций. Акционеры организации не являются ее работниками.

Рассчитайте сумму налогов, связанную с выплатой дивидендов.

Задача 14

ЗАО занимается оптово-розничной торговлей. 12 января общество приобрело партию картриджей для принтера (200 шт.). Согласно условиям договора, расходы на доставку картриджей включены в цену партии. Стоимость партии равна 28320 руб., в т.ч. НДС - 4320 руб. Расходы на погрузочно-разгрузочные работы составили 5192 руб., в том числе НДС - 792 руб. 20 января фирма продала 110 картриджей. Выручка от реализации равна 25 960 руб., в том числе НДС - 3960 руб.

Определить доходы и расходы (прямые и косвенные) по торговым операциям в налоговом учете за январь

Задача 15

ООО «СИНТЕЗ» в январе приобрело, поставило на учет и ввело в эксплуатацию оборудование для ремонта обуви. Первоначальная стоимость оборудования без учета НДС составила 60 000 руб. Начислять амортизацию ООО начало с 1 февраля, установив срок полезного использования 92 месяца (пятая амортизационная группа).

Рассчитайте ежемесячные суммы амортизации линейным методом:

исходя из первоначальной стоимости оборудования;

исходя из первоначальной стоимости оборудования с учетом предельного размера амортизационной премии.